Residenza fiscale in Paraguay: il soggiorno minimo richiesto

Se stai cercando di capire come diventare un residente fiscale in Paraguay nel 2025, probabilmente hai visto affermazioni contrastanti. Puoi trovare fonti che affermano che devi trascorrere un minimo di 0 giorni, 90 giorni, 120 giorni, 183 giorni all’anno nel paese per essere pienamente considerato un residente fiscale.

Ecco il quadro chiaro basato sulle fonti legali effettive utilizzate nella pratica: non esiste alcun requisito legale di giorni minimi per essere considerato residente fiscale del Paraguay. Questa guida spiega la differenza tra residenza fiscale e domicilio, da dove proviene il mito dei “120 giorni”, come funziona realmente la Risoluzione Generale 65/2020 per il certificato di residenza fiscale, perché viene richiesta la Constancia de Movimiento Migratorio e cosa devi ancora fare (ad esempio, gestire il tuo RUC e pagare le tasse) per mantenere solida la tua posizione.

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Punti chiave

• Non esiste alcuna norma legale sui giorni minimi nella legge paraguaiana per essere considerato residente fiscale.
• La famosa “regola dei 120 giorni” appare nella Legge 125/1991, Articolo 152, ma riguarda il domicilio (indirizzo), non la residenza fiscale.
• La Risoluzione Generale 65/2020 disciplina il processo attuale per ottenere il certificato di residenza fiscale; non impone alcuna soglia di giorni nel paese.
• La Constancia de Movimiento Migratorio (registro di entrate/uscite) è richiesta per protocollo, non come un test di conteggio dei giorni.
• Devi ancora gestire correttamente il tuo RUC per assicurarti che il Paraguay ti consideri un residente fiscale.

Le basi legali su cui dovresti fare affidamento

Il Paraguay ha due pilastri che dovresti usare come riferimento:

• Legge 125 del 1991 (la prima grande riforma fiscale moderna; riforme successive nel 2004 e nel 2019 hanno mantenuto lo stesso approccio riguardo alle soglie di giorni). In altre parole, ciò che si applicava nel 1991 rimane lo stesso oggi per quanto riguarda l’assenza di un test di giorni minimi per la residenza fiscale.
• Risoluzione Generale 65 del 2020 (RG 65/2020), che stabilisce i criteri e il processo attuali per ottenere un certificato di residenza fiscale. Prima di questa, esisteva la RG 87/2012 e richiedeva un processo diverso. Alcune fonti non si sono ancora aggiornate al quadro del 2020.

Nota di buon senso: se il Paraguay ti rilascia un certificato di residenza fiscale, ti sta riconoscendo come residente fiscale. Non ci sarebbe alcuno scenario in cui il Paraguay nega la tua residenza fiscale e ti consegna comunque un certificato che la conferma.

Cosa richiede realmente la RG 65/2020 (e cosa non richiede)

Se leggi attentamente la RG 65/2020, non troverai alcuna clausola che affermi che devi trascorrere un numero fisso di giorni in Paraguay. Vedrai un requisito procedurale per presentare determinati documenti:

1. Il tuo certificado de cumplimiento tributario (“certificato di conformità fiscale”), che conferma che il tuo RUC è aggiornato con tutte le dichiarazioni fiscali necessarie.
2. La Constancia de Movimiento Migratorio—un rapporto ufficiale che elenca le tue entrate e uscite dal Paraguay. Costa circa 40 $ e può essere ottenuto online tramite il Portale Paraguay.

Puoi trovare tutti i dettagli nella nostra guida dedicata al certificato di residenza fiscale. Comprensibilmente, alcune persone potrebbero chiedersi perché l’autorità fiscale paraguaiana richieda un documento che elenca tutte le volte in cui sei entrato e uscito dal paese. In realtà, non c’è alcun test sostanziale di “giorni” dietro di esso. In pratica, è un elemento di protocollo: la checklist dice di portarlo—quindi portalo.

Ti negheranno il certificato per “giorni insufficienti”? In un’esperienza estesa e ripetuta nella gestione di centinaia di domande, no—non sulla base dei giorni trascorsi nel paese.

D’altra parte, il RUC e tutte le dichiarazioni fiscali correlate vengono controllati molto attentamente durante i 10 giorni lavorativi che il DNIT (l’autorità fiscale locale) impiegherà prima di rilasciare il certificato.

Il mito dei “120 giorni” per la residenza fiscale in Paraguay

Molti siti web—anche aziende molto grandi—continuano a ripetere l’affermazione dei 120 giorni. La fonte della confusione è la Legge 125/1991, Articolo 152, che discute il “domicilio delle persone fisiche”. Quell’articolo riguarda il domicilio (indirizzo), non la residenza fiscale.

Pubblichiamo qui il testo originale della legge e una sua traduzione parola per parola. Per capire cosa dice la legge, è fondamentale ricordare la distinzione tra domicilio e residenza fiscale. Sei considerato un residente fiscale in un determinato paese (ad esempio il Paraguay), e questo determina in quale paese affronterai i tuoi obblighi fiscali. Sei invece considerato domiciliato a un determinato indirizzo (ad esempio Avenida Aviadores del Chaco 584), e questo determina l’indirizzo in cui i tuoi interessi vitali sono basati all’interno del paese.

Articolo 152 (originale spagnolo)

Artículo 152.– Domicilio de las personas físicas. Se presume que el domicilio de las personas físicas en el país es:

1. El lugar de su residencia habitual la cual se presumirá cuando permanezca en ella por más de ciento veinte (120) días.
2. El lugar donde desarrolle sus actividades civiles o comerciales, en caso de que no exista residencia habitual en el país o que se verifiquen dificultades para su determinación.
3. El domicilio de su representante.
4. El que elija el sujeto activo en caso de existir más de un domicilio en el sentido de este artículo o de plantearse dudas acerca de la tipificación de las hipótesis descritas en los numerales precedentes. Si no pudiere determinarse la existencia de domicilio en el país, se tendrá por tal el lugar donde ocurra el hecho generador.

Riepilogo in linguaggio semplice (fedele al testo)

Il Paraguay presume che il domicilio di una persona fisica sia:

1. La loro residenza abituale, presunta quando la persona vi soggiorna per più di 120 giorni.
2. Il luogo delle attività civili o commerciali se non c’è residenza abituale o è difficile determinarla.
3. Il domicilio del loro rappresentante.
4. Il luogo scelto dal soggetto attivo se esiste più di un domicilio ai sensi di questo articolo o se sorgono dubbi.
   Se il domicilio in Paraguay non può ancora essere determinato, il luogo in cui si verifica l’evento imponibile è considerato il domicilio.

La distinzione fondamentale:

• Residenza fiscale = quale paese ha i diritti fiscali primari su di te.
• Domicilio = il tuo indirizzo legale (ad esempio, ciò che la tua banca vuole quando chiede una bolletta o un contratto di locazione).

Quindi, 120 giorni nell’Articolo 152 creano solo una presunzione di residenza abituale ai fini del domicilio. Non crea una regola di giorni minimi per la residenza fiscale. E l’Articolo 152 fornisce altri tre percorsi validi per stabilire il domicilio senza alcun conteggio di giorni. E non è nemmeno l’unico modo legale per stabilire un domicilio legale in Paraguay.

Ai sensi dell’Articolo 152, puoi validamente stabilire il domicilio in Paraguay tramite uno dei seguenti—non solo trascorrendo 120 giorni:

1. Residenza abituale (>120 giorni) allo stesso indirizzo.
2. Luogo delle attività civili/commerciali se non c’è residenza abituale o è difficile determinarla.
3. Il domicilio del tuo rappresentante.
4. Scelta del domicilio da parte del soggetto attivo quando esistono più opzioni o dubbi; in mancanza di ciò, il luogo dell’evento imponibile.

Ecco perché servizi come la nostra prova di domicilio sono perfettamente coerenti con la legge—anche quando i tuoi soggiorni fisici in Paraguay sono sporadici. Possiamo legalmente domiciliare i nostri clienti a qualsiasi indirizzo di nostra proprietà, a condizione che i nostri clienti scelgano di eleggerci come loro rappresentanti nel paese.

Cosa succede se trascorro meno di 120 giorni all’anno in Paraguay?

Nulla cambia per la residenza fiscale.

• Trascorrere >120 giorni allo stesso indirizzo attiva semplicemente una presunzione di residenza abituale ai fini del domicilio. Il tuo domicilio sarà automaticamente considerato nel luogo in cui hai trascorso più di 120 giorni.
• Trascorrere <120 giorni significa che il tuo domicilio è determinato tramite uno degli altri tre criteri legali dell’Articolo 152.
• Lo status di residente fiscale in sé non dipende da una soglia di giorni nel paese nella legge paraguaiana.

Cosa devi ancora fare correttamente (oltre i “giorni”)

Anche se i giorni non sono il test, la tua posizione di conformità è importante:

• Ottieni e mantieni il tuo RUC (Registro Único de Contribuyentes).
• Presenta e paga almeno alcune tasse in Paraguay in linea con la tua situazione.
• Segui i requisiti procedurali della RG 65/2020 (ad esempio, fornisci la Constancia de Movimiento Migratorio e altri documenti richiesti).
• Mantieni la documentazione coerente con il tuo percorso di domicilio scelto ai sensi dell’Articolo 152.

Inoltre, è importante notare che devi rispettare i criteri per mantenere la tua residenza temporanea o la tua residenza permanente. Se perdi la tua residenza personale in Paraguay, perderai automaticamente anche la tua residenza fiscale. Questo accade, ad esempio, se commetti crimini violenti in Paraguay durante la tua Residenza Temporanea o se dimentichi di visitare il paese ogni 36 mesi durante la tua Residenza Permanente.

Conclusione

La realtà legale è semplice: il Paraguay non richiede un numero minimo di giorni nel paese per riconoscerti come residente fiscale. L’affermazione persistente dei “120 giorni” confonde il domicilio con la residenza fiscale e trascura le altre tre opzioni di domicilio nell’Articolo 152. Concentrati su ciò che conta davvero: rispetta la RG 65/2020, mantieni il tuo RUC in regola, paga le tasse in modo appropriato e assicurati che la tua documentazione sia allineata con uno dei percorsi di domicilio legali. È così che costruisci una posizione di residenza fiscale paraguaiana pulita e difendibile.

Se stai cercando di stabilire la tua residenza fiscale in Paraguay e stai cercando un team di professionisti che possa aiutarti in ogni fase del processo, non esitare a contattarci. Saremo lieti di assisterti durante il tuo processo di residenza e di occuparci di tutti gli aspetti fiscali coinvolti.

7) FAQ — chiarendo i dubbi comuni