Одной из самых привлекательных особенностей Парагвая и его программы резидентства является возможность перенести налоговое резидентство в эту страну. Быть налоговым резидентом Парагвая выгодно по нескольким причинам, в том числе:
- Отсутствие налогообложения доходов, полученных за границей
- Подоходный налог с физических лиц в размере 10% только на доходы, полученные в Парагвае
- Налог на прибыль предприятий в размере 10% только на доходы, полученные в Парагвае, который в некоторых случаях может быть даже ниже
- Налог на прирост капитала в размере 8% только в том случае, если ваши активы находятся в Парагвае или если вы получаете прирост капитала от акций компаний, базирующихся в стране
- Отсутствие минимального требования к сроку пребывания для сохранения налогового резидентства
Но как получить налоговое резидентство? Это тема, на которой мы сосредоточимся в этом руководстве, обновленном в соответствии с правилами Парагвая в 2024 году. Вы также можете связаться с нами бесплатно, если хотите узнать, какую конкретную выгоду это может принести в вашей ситуации.
Личное резидентство vs. Налоговое резидентство
После получения личного резидентства в Парагвае, оформленного картой резидента и удостоверением личности (cedula), физические лица немедленно подпадают под действие правил, применяемых налоговыми органами Парагвая. Правила очень просты: все доходы из иностранных источников не подлежат налогообложению, и нет никаких обязательств по их декларированию; вместо этого все доходы из парагвайского источника должны быть задекларированы и подлежат налогообложению. Эти правила применяются сразу после получения личного резидентства, независимо от того, является ли оно временным или постоянным.
Парагвай считает всех лиц налоговыми резидентами с момента получения ими личного резидентства. Однако эти лица будут считаться неплательщиками налогов (personas fisicas no contribuyentes), если у них нет дохода для декларирования. Еще раз, единственный доход, который необходимо декларировать, — это доход, полученный в Парагвае: если весь доход человека поступает из иностранных источников, то нет никаких обязательств по подаче налоговых деклараций или уплате налогов в Парагвае.
В отличие от того, что происходит в других странах, налоговое резидентство в Парагвае не оформляется выдачей налогового идентификатора. Распространенной ошибкой является думать, что для переноса налогового резидентства в Парагвай необходимо получить RUC (налоговый идентификатор, связанный с самозанятыми работниками). Чтобы прояснить системы налоговой идентификации, мы рекомендуем прочитать наше руководство по налоговому идентификатору в Парагвае.
Как перенести налоговое резидентство в Парагвай
Очень распространенный вопрос от наших клиентов — как перенести налоговое резидентство из страны происхождения в Парагвай. Как только человек получил карту резидента и парагвайское удостоверение личности, больше ничего не нужно делать на месте. Вместо этого важно знать, какие шаги необходимо предпринять, чтобы аннулировать налоговое резидентство в стране происхождения, процесс, который варьируется от страны к стране.
В большинстве случаев для аннулирования налогового резидентства в стране происхождения требуется предоставить электронные, почтовые или посольские документы, подтверждающие получение резидентства в Парагвае. Кроме того, почти все страны устанавливают требование не проводить более 183 дней на своей территории, иначе налоговое резидентство будет восстановлено.
В зависимости от вашей страны происхождения могут потребоваться и другие документы. Поэтому важно узнать о процессе аннулирования налогового резидентства в вашей стране происхождения, чтобы, как только вы получите разрешение на проживание в Парагвае, вы точно знали, что делать, чтобы аннулировать свое предыдущее налоговое резидентство.
Получение справки о налоговом резидентстве
Для некоторых лиц может быть важно получить справку о налоговом резидентстве, например, если у их страны происхождения есть сомнения и она запрашивает этот документ в качестве доказательства налогового резидентства в Парагвае. Процедуры получения этого документа определены Общим постановлением № 65/2020.
Чтобы запросить справку о налоговом резидентстве, человек должен иметь источник дохода из Парагвая. Это может быть:
- Самозанятость
- Владение компанией
- Владение активами в Парагвае (например, акциями, недвижимостью и т. д.)
- Трудоустройство
Без какого-либо источника дохода в Парагвае невозможно запросить этот сертификат. Тем не менее, всегда можно открыть RUC и немедленно получить возможность обратиться в SET — налоговый орган Парагвая — с просьбой выдать справку о налоговом резидентстве. Запрос подается в электронном виде, и у SET есть максимум 10 дней для выдачи справки после получения запроса.
Получение справки о соблюдении налогового законодательства
Еще одним сертификатом, который может быть очень полезен, является справка о соблюдении налогового законодательства (certificado de cumplimiento tributario), документ, подтверждающий, что все налоги, причитающиеся в Парагвае, уплачены. Этот документ могут запросить физические и юридические лица с RUC, просто посетив веб-сайт SET. Вам нужно будет ввести свое имя, фамилию, номер RUC и дату рождения: система автоматически распознает запрашивающего и мгновенно сгенерирует сертификат.
После того как сертификат был сгенерирован, его можно распечатать или использовать непосредственно в электронном формате. Этот документ полезен как в том случае, если вы хотите доказать своей стране происхождения, что ваше налоговое резидентство было перенесено в Парагвай, — так же, как и справка о налоговом резидентстве, — так и для проверки, своевременно ли вы уплачиваете все налоги, причитающиеся в Парагвае.
Как сохранить налоговое резидентство в Парагвае
Как мы уже пояснили, нет никакой разницы между получением личного резидентства и налогового резидентства. Есть только разница между тем, являетесь ли вы налогоплательщиком или нет, но Парагвай считает человека субъектом налогового кодекса с момента получения им резидентства; в этот момент можно аннулировать резидентство в своей стране происхождения, став исключительно субъектом парагвайской налоговой системы.
Поскольку налоговое резидентство тесно связано с личным резидентством, единственными условиями для потери налогового резидентства являются те, которые могут привести к потере личного резидентства. В частности:
- Необоснованное отсутствие в Парагвае в течение 36 месяцев подряд в случае постоянных жителей и 12 месяцев в случае временных жителей;
- Истечение срока действия вашей карты резидента и удостоверения личности без их продления;
- Совершение преступления такой величины, чтобы оно считалось достаточным для потери резидентства.
Вопреки тому, что можно подумать, проживание в другой стране в течение 183 дней в году не приводит немедленно к потере налогового резидентства в Парагвае. Во-первых, необходимо будет аннулировать налоговое резидентство в Парагвае; в противном случае вы рискуете двойным налогообложением, когда обе страны считают вас налоговыми резидентами одновременно, что потенциально может привести к двойному налогообложению.
Нужна помощь с налоговым резидентством в Парагвае?
Если вам нужна команда экспертов, которые могут помочь вам разобраться в налогообложении в Парагвае или вы рассматриваете возможность получения здесь резидентства, Paraguay Pathways может помочь. Мы помогли более 500 людям со всего мира получить временное и постоянное резидентство в Парагвае: во многих случаях именно людям, которые сделали этот выбор, чтобы улучшить свое налоговое положение. Особенно в случае цифровых кочевников и тех, кто получает доход за границей, который не считается облагаемым налогом в Парагвае, это одно из самых привлекательных налоговых резидентств в мире и одно из самых простых в получении. Если вы хотите бесплатно поговорить с нами об этой возможности, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам.
