Una de las características más atractivas de Paraguay y su programa de residencia es la posibilidad de trasladar la residencia fiscal al país. Ser residente fiscal en Paraguay tiene varias ventajas, entre ellas:
- No se gravan los ingresos generados en el extranjero
- Impuesto sobre la renta personal del 10%, solo sobre los ingresos generados en Paraguay
- Impuesto sobre la renta de las sociedades del 10%, solo sobre los ingresos generados en Paraguay, que en algunos casos puede ser incluso inferior
- Impuesto sobre las ganancias de capital del 8%, solo si sus activos están ubicados en Paraguay o si realiza su ganancia de capital en acciones de empresas que tienen su sede en el país
- No hay requisito de estancia mínima para mantener la residencia fiscal
¿Pero cómo se obtiene la residencia fiscal? Este es el tema en el que nos centraremos a lo largo de esta guía, que se actualiza de acuerdo con la normativa paraguaya en 2024. También puede ponerse en contacto con nosotros de forma gratuita si desea descubrir cómo esto puede beneficiar específicamente a su situación.
Residencia personal vs. Residencia fiscal
Después de obtener la residencia personal en Paraguay, formalizada con la tarjeta de residencia y el documento de identidad (cédula), las personas están inmediatamente sujetas a las normas aplicadas por las autoridades fiscales paraguayas. Las normas son muy sencillas: todos los ingresos de fuentes extranjeras no están sujetos a impuestos, y no existe la obligación de declararlos; en cambio, todos los ingresos de una fuente paraguaya deben declararse y están sujetos a impuestos. Estas normas se aplican inmediatamente después de obtener la residencia personal, independientemente de si se trata de una residencia temporal o permanente.
Paraguay considera a todas las personas como residentes fiscales desde el momento en que obtienen la residencia personal. Sin embargo, estas personas serán consideradas personas físicas no contribuyentes (personas físicas no contribuyentes) a menos que tengan ingresos que declarar. Una vez más, los únicos ingresos que deben declararse son los generados en Paraguay: si todos los ingresos de una persona proceden de fuentes extranjeras, entonces no existe la obligación de presentar declaraciones de impuestos o pagar impuestos en Paraguay.
Al contrario de lo que ocurre en otros países, la residencia fiscal en Paraguay no se formaliza con la expedición de un NIF. Un error común es pensar que es necesario obtener un RUC (el NIF asociado a los trabajadores autónomos) para trasladar la residencia fiscal a Paraguay. Para aclarar los sistemas de identificación fiscal, le recomendamos que lea nuestra guía del NIF en Paraguay.
Cómo trasladar la residencia fiscal a Paraguay
Una pregunta muy común de nuestros clientes es cómo trasladar la residencia fiscal de su país de origen a Paraguay. Una vez que una persona ha obtenido su tarjeta de residencia y su documento de identidad paraguayo, no hay nada más que deba hacerse a nivel local. En cambio, es importante saber qué pasos son necesarios para cancelar la residencia fiscal en el país de origen, un proceso que varía de un país a otro.
En la mayoría de los casos, la cancelación de la residencia fiscal en el país de origen requiere la presentación de documentos electrónicos, postales o de la embajada que demuestren que se ha obtenido la residencia en Paraguay. Además, casi todos los países imponen el requisito de no pasar más de 183 días dentro de su territorio, de lo contrario se recuperará la residencia fiscal.
Dependiendo de su país de origen, es posible que también se requieran otros documentos. Por lo tanto, es importante informarse sobre el proceso de cancelación de la residencia fiscal en su país de origen, de modo que una vez que obtenga su permiso de residencia en Paraguay sepa exactamente qué hacer para cancelar su residencia fiscal anterior.
Obtención de un certificado de residencia fiscal
Para algunas personas, puede ser importante obtener un certificado de residencia fiscal, por ejemplo, si su país de origen tiene dudas y solicita este documento como prueba de residencia fiscal en Paraguay. Los procedimientos para obtener este documento están determinados por la Resolución General N° 65/2020.
Para solicitar un certificado de residencia fiscal, una persona debe tener una fuente de ingresos de Paraguay. Esto puede ser:
- Trabajo por cuenta propia
- Propiedad de una empresa
- Propiedad de activos en Paraguay (por ejemplo, acciones, bienes inmuebles, etc.)
- Empleo
Sin ninguna fuente de ingresos en Paraguay, no es posible solicitar este certificado. Dicho esto, siempre es posible abrir un RUC e inmediatamente obtener la oportunidad de acercarse a SET – la autoridad fiscal paraguaya – para solicitar el certificado de residencia fiscal. La solicitud es electrónica, y SET tiene un máximo de 10 días para emitir el certificado después de recibir la solicitud.
Obtención de un certificado de cumplimiento tributario
Otro certificado que puede ser muy útil es el certificado de cumplimiento tributario (certificado de cumplimiento tributario), un documento que confirma que todos los impuestos adeudados en Paraguay han sido pagados. Este documento puede ser solicitado por personas físicas y jurídicas con un RUC, simplemente visitando el sitio web de SET. Deberá introducir su nombre, apellido, número de RUC y fecha de nacimiento: el sistema reconocerá automáticamente al solicitante y generará el certificado al instante.
Una vez que se ha generado el certificado, se puede imprimir o utilizar directamente en formato electrónico. Este documento es útil tanto si desea demostrar a su país de origen que su residencia fiscal se ha trasladado a Paraguay – al igual que el certificado de residencia fiscal – como para verificar si está al día con el pago de todos los impuestos adeudados en Paraguay.
Cómo mantener la residencia fiscal en Paraguay
Como hemos aclarado, no hay diferencia entre obtener la residencia personal y la residencia fiscal. Solo hay una diferencia entre ser contribuyente y no contribuyente, pero Paraguay considera a una persona sujeta al código tributario desde el momento en que obtiene su residencia; en ese momento, es posible cancelar la residencia en el país de origen, quedando únicamente sujeto al sistema tributario paraguayo.
Dado que la residencia fiscal está estrechamente asociada con la residencia personal, las únicas condiciones para perder la residencia fiscal son aquellas que podrían conducir a la pérdida de la residencia personal. Específicamente:
- Una ausencia injustificada de 36 meses consecutivos de Paraguay en el caso de los residentes permanentes y de 12 meses en el caso de los residentes temporales;
- Dejar que su tarjeta de residencia y su documento de identificación caduquen sin renovarlos;
- Cometer un delito de tal magnitud que se considere suficiente para la pérdida de la residencia.
Contrariamente a lo que uno podría pensar, vivir en otro país durante 183 días al año no resulta inmediatamente en la pérdida de la residencia fiscal en Paraguay. Primero, será necesario cancelar la residencia fiscal en Paraguay; de lo contrario, se corre el riesgo de una doble imposición, con ambos países considerándole residente fiscal al mismo tiempo, lo que podría conducir a una doble imposición.
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