Una delle caratteristiche più attraenti del Paraguay e del suo programma di residenza è la possibilità di spostare la residenza fiscale nel paese. Essere un residente fiscale del Paraguay offre diversi vantaggi, tra cui:
- Nessuna tassazione sul reddito generato all’estero
- Imposta sul reddito personale al 10%, solo sul reddito generato in Paraguay
- Imposta sul reddito delle società al 10%, solo sul reddito generato in Paraguay, che in alcuni casi può essere anche inferiore
- Imposta sulle plusvalenze dell’8%, solo se i tuoi beni si trovano in Paraguay o se realizzi la tua plusvalenza su azioni di società con sede nel paese
- Nessun requisito di soggiorno minimo per mantenere la residenza fiscale
Ma come si ottiene la residenza fiscale? Questo è l’argomento su cui ci concentreremo in questa guida, aggiornata secondo le normative del Paraguay nel 2024. Puoi anche contattarci gratuitamente se vuoi scoprire come questo possa specificamente beneficiare la tua situazione.
Residenza personale vs. Residenza fiscale
Dopo aver ottenuto la residenza personale in Paraguay, formalizzata con la carta di residenza e la carta d’identità (cedula), gli individui sono immediatamente soggetti alle regole applicate dalle autorità fiscali paraguaiane. Le regole sono molto semplici: tutti i redditi da fonti estere non sono soggetti a tassazione e non vi è alcun obbligo di dichiararli; al contrario, tutti i redditi da una fonte paraguaiana devono essere dichiarati e sono soggetti a tassazione. Queste regole si applicano immediatamente dopo aver ottenuto la residenza personale, indipendentemente dal fatto che sia una residenza temporanea o permanente.
Il Paraguay considera tutti gli individui come residenti fiscali dal momento in cui ottengono la residenza personale. Tuttavia, questi individui saranno considerati individui non contribuenti (personas fisicas no contribuyentes) a meno che non abbiano redditi da dichiarare. Ancora una volta, l’unico reddito da dichiarare è quello generato in Paraguay: se tutto il reddito di una persona proviene da fonti estere, allora non vi è alcun obbligo di presentare dichiarazioni fiscali o pagare tasse in Paraguay.
Contrariamente a quanto accade in altri paesi, la residenza fiscale in Paraguay non è formalizzata con il rilascio di un codice fiscale. Un errore comune è pensare che sia necessario ottenere un RUC (il codice fiscale associato ai lavoratori autonomi) per spostare la residenza fiscale in Paraguay. Per chiarire i sistemi di identificazione fiscale, consigliamo di leggere la nostra guida al codice fiscale in Paraguay.
Come spostare la residenza fiscale in Paraguay
Una domanda molto comune dei nostri clienti è come spostare la residenza fiscale dal loro paese d’origine al Paraguay. Una volta che una persona ha ottenuto la sua carta di residenza e la carta d’identità paraguaiana, non c’è altro da fare a livello locale. È invece importante sapere quali passi sono necessari per cancellare la residenza fiscale nel proprio paese d’origine, un processo che varia da paese a paese.
Nella maggior parte dei casi, la cancellazione della residenza fiscale nel paese d’origine richiede la presentazione di documenti elettronici, postali o consolari che dimostrino l’ottenimento della residenza in Paraguay. Inoltre, quasi tutti i paesi impongono il requisito di non trascorrere più di 183 giorni all’interno del loro territorio, altrimenti la residenza fiscale verrà riacquisita.
A seconda del tuo paese d’origine, potrebbero essere richiesti anche altri documenti. È quindi importante informarsi sul processo di cancellazione della residenza fiscale nel proprio paese d’origine, in modo che una volta ottenuto il permesso di residenza in Paraguay saprai esattamente cosa fare per annullare la tua precedente residenza fiscale.
Ottenere un certificato di residenza fiscale
Per alcuni individui, potrebbe essere importante ottenere un certificato di residenza fiscale, ad esempio, se il loro paese d’origine ha dubbi e richiede questo documento come prova di residenza fiscale in Paraguay. Le procedure per ottenere questo documento sono determinate dalla Risoluzione Generale n. 65/2020.
Per richiedere un certificato di residenza fiscale, una persona deve avere una fonte di reddito dal Paraguay. Questo può essere:
- Lavoro autonomo
- Proprietà di una società
- Proprietà di beni in Paraguay (ad es. azioni, immobili, ecc.)
- Impiego
Senza alcuna fonte di reddito in Paraguay, non è possibile richiedere questo certificato. Detto questo, è sempre possibile aprire un RUC e ottenere immediatamente l’opportunità di rivolgersi alla SET – l’autorità fiscale paraguaiana – per richiedere il certificato di residenza fiscale. La richiesta è elettronica e la SET ha un massimo di 10 giorni per rilasciare il certificato dopo aver ricevuto la richiesta.
Ottenere un certificato di conformità fiscale
Un altro certificato che può essere molto utile è il certificato di conformità fiscale (certificado de cumplimiento tributario), un documento che conferma che tutte le tasse dovute in Paraguay sono state pagate. Questo documento può essere richiesto da persone fisiche e giuridiche con un RUC, semplicemente visitando il sito web della SET. Dovrai inserire il tuo nome, cognome, numero RUC e data di nascita: il sistema riconoscerà automaticamente il richiedente e genererà il certificato istantaneamente.
Una volta generato il certificato, può essere stampato o utilizzato direttamente in formato elettronico. Questo documento è utile sia se vuoi dimostrare al tuo paese d’origine che la tua residenza fiscale è stata spostata in Paraguay – proprio come il certificato di residenza fiscale – sia per verificare se sei in regola con il pagamento di tutte le tasse dovute in Paraguay.
Come mantenere la residenza fiscale in Paraguay
Come abbiamo chiarito, non c’è differenza tra ottenere la residenza personale e la residenza fiscale. C’è solo una differenza tra essere un contribuente e un non contribuente, ma il Paraguay considera una persona soggetta al codice fiscale dal momento in cui ottiene la sua residenza; in quel momento, è possibile annullare la residenza nel proprio paese d’origine, diventando unicamente soggetti al sistema fiscale paraguaiano.
Poiché la residenza fiscale è strettamente associata alla residenza personale, le uniche condizioni per perdere la residenza fiscale sono quelle che potrebbero portare alla perdita della residenza personale. Nello specifico:
- Un’ assenza ingiustificata di 36 mesi consecutivi dal Paraguay nel caso dei residenti permanenti e di 12 mesi nel caso dei residenti temporanei;
- Lasciare scadere la carta di residenza e la carta d’identità senza rinnovarle;
- Commettere un crimine di tale gravità da essere considerato sufficiente per la perdita della residenza.
Contrariamente a quanto si potrebbe pensare, vivere in un altro paese per 183 giorni all’anno non comporta immediatamente la perdita della residenza fiscale in Paraguay. In primo luogo, sarà necessario annullare la residenza fiscale in Paraguay; altrimenti, si rischia la doppia imposizione, con entrambi i paesi che ti considerano residenti fiscali contemporaneamente – portando potenzialmente alla doppia tassazione.
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