L’IVA (TVA) est la forme d’imposition la plus importante au Paraguay. Selon les chiffres publiés par la DNIT, l’autorité fiscale du Paraguay « , cet impôt représente environ 70 % de toutes les recettes fiscales du gouvernement.11 Localement, elle » est appelée « IVA » (Impuesto al Valor Añadido), et c’est l’un des éléments clés à comprendre lorsque vous transférez votre résidence fiscale ou déménagez au Paraguay.
La TVA s’applique à toutes les transactions à but lucratif impliquant des biens et des services, avec très peu d’exceptions. Comme toujours, puisque le Paraguay a un système fiscal territorial, l’IVA ne s’applique qu’aux transactions locales. La plupart des produits et services sont soumis à une TVA de 10 %, tandis que les loyers, les ventes immobilières et les intérêts sont taxés à un taux réduit de 5 %. Dans certaines situations, les factures peuvent être exonérées de TVA — par exemple lorsque l’acheteur est un touriste étranger ou que le service est une exportation numérique.
Comment fonctionne la TVA au Paraguay
Chaque fois que vous achetez quelque chose au Paraguay, vous payez deux choses : le prix du produit et l’IVA. Par exemple, si vous achetez des chaussures pour 110 $, vous payez en réalité 100 $ pour les chaussures et 10 $ de TVA. C’est une taxe à la consommation : le client la paie à l’achat, et le vendeur la reverse ensuite à l’État.
Deux concepts sont essentiels : le crédit de TVA et le débit de TVA.
- Le débit de TVA se produit lorsque vous vendez quelque chose. Vous collectez l’IVA auprès du client et vous devez ce montant à l’autorité fiscale (DNIT).
- Le crédit de TVA survient lorsque vous achetez quelque chose et payez l’IVA. La loi vous permet de déduire ce montant de votre débit de TVA lors de votre déclaration mensuelle.
Exemple : Vous vendez une table pour 1 100 $ (1 000 $ + 100 $ de TVA). Cela représente 100 $ de débit de TVA. Ensuite, vous achetez du bois pour 660 $ (600 $ + 60 $ de TVA). Vous avez un crédit de TVA de 60 $. Vous devrez 40 $ de TVA lors de votre déclaration.
Le rôle des factures
Pour réclamer des crédits d’IVA et déclarer des débits d’IVA, toutes les opérations doivent être documentées par une facture. C’est pourquoi les vendeurs demandent « ¿Quieres factura? » (« Voulez-vous une facture ? »). Si vous dites non, vous perdez votre crédit de TVA. De même, vos clients demanderont des factures pour réclamer des crédits contre leurs débits — en particulier les entreprises et les indépendants, qui sont légalement tenus de déclarer la TVA mensuellement.
Déclaration mensuelle de TVA
Toute personne ayant un RUC (numéro d’identification fiscale) actif au Paraguay doit déposer une déclaration d’IVA chaque mois, qu’il s’agisse d’un particulier ou d’une entreprise. Cela se fait via la plateforme Marangatú, en utilisant le Formulaire 120. Les déclarations sont déposées pour le mois précédent (par exemple, la TVA de janvier est déclarée en février).
La date d’échéance dépend du dernier chiffre de votre numéro de cédula. Si vous manquez une déclaration, vous devrez la déposer en retard et payer une amende. Jusqu’à ce que l’amende soit payée, vous ne pourrez pas obtenir votre certificat de conformité fiscale et votre RUC sera considéré comme non conforme. Le tableau ci-dessous illustre la date limite pour votre déclaration mensuelle d’IVA, selon le dernier chiffre de votre cédula.
| Dernier chiffre de la cédula ou du RUC | Date limite |
|---|---|
| 0 | 7 |
| 1 | 9 |
| 2 | 11 |
| 3 | 13 |
| 4 | 15 |
| 5 | 17 |
| 6 | 19 |
| 7 | 21 |
| 8 | 23 |
| 9 | 25 |
Comment payer la TVA
Une fois votre déclaration terminée, vous devez générer un boletín de pago (bulletin de paiement) sur Marangatú. Vous pouvez ensuite payer :
- Via un compte bancaire paraguayen : Sélectionnez « Pagos » > « DNIT » ou « SET » > Entrez votre numéro d’identification. Votre application bancaire détectera le boletín et affichera le montant dû. Un clic suffit pour effectuer le paiement.
- En espèces aux points autorisés comme les emplacements Maxicambios.
Vous recevrez un e-mail de confirmation de l’autorité fiscale après le paiement.
Transactions exonérées de TVA et à taux réduit
L’IVA à 5 % s’applique aux :
- Locations
- Intérêts sur les dettes (y compris les hypothèques)
- Biens de première nécessité
Exonérés d’IVA :
- Change de devises
- Achat de machines industrielles fabriquées au Paraguay
- Exportation de services numériques (doivent être basés sur Internet et entièrement automatisés, sans intervention humaine)
- Opérations d’entités à but non lucratif
- Achat de matières premières agricoles non transformées
Important : Les services numériques pilotés par l’homme comme la rédaction, la gestion des médias sociaux ou le montage vidéo ne sont pas exonérés, en raison du travail humain impliqué. À l’inverse, les services automatisés comme les licences d’applications, les plateformes SaaS ou les outils d’IA sont exonérés s’ils sont vendus à des non-résidents.
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La gestion de la comptabilité de votre entreprise est une affaire délicate. Même les entreprises paraguayennes font souvent appel à des professionnels — et c’est encore plus vrai pour les étrangers confrontés à des barrières linguistiques et à des différences juridiques.
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Notes de bas de page
- https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/la-dnit-cierra-el-mes-de-diciembre-con-crecimiento-del-18-8-y-el-ano-2024-con-crecimiento-record-de-20-6- ↩︎
