El sistema tributario territorial de Paraguay: una guía para expatriados y nómadas

Paraguay es uno de los países que adoptan un sistema tributario territorial, lo que significa que solo se gravan los ingresos nacionales, mientras que los ingresos obtenidos en el extranjero quedan excluidos de cualquier forma de tributación. Esta es una de las razones por las que miles de personas cada año, especialmente los nómadas digitales y los trabajadores a distancia, trasladan su residencia fiscal a Paraguay.

Dicho esto, es importante saber exactamente qué ingresos se consideran “obtenidos en el extranjero” y cuáles se consideran “nacionales”, al igual que es importante saber qué ingresos deben declararse en la declaración de la renta y cuáles están excluidos. Evitar errores es crucial para prevenir problemas con las autoridades fiscales paraguayas y las de su país de origen, algo a lo que prestamos gran atención: cada año, ayudamos a cientos de nómadas digitales y más a trasladar su residencia personal y fiscal a Paraguay.

Introducción al sistema tributario territorial de Paraguay

Un “sistema tributario territorial” grava únicamente los ingresos generados dentro de un país, mientras que los países con un “sistema tributario global” gravan todos los ingresos de los residentes —o los ingresos de los ciudadanos, como en el caso de Estados Unidos— independientemente de dónde se generen. Paraguay no es el único país del mundo que adopta un sistema tributario territorial: Panamá, Hong Kong, Costa Rica, Nicaragua, Seychelles y otras naciones también lo hacen.

Las dos principales diferencias entre Paraguay y otros países con un sistema tributario territorial son:

1. Obtener la residencia en Paraguay es rápido, requiere pocos documentos y es barato;
2. Mantener la residencia en Paraguay no requiere vivir 183 días o cualquier período de tiempo específico en el país cada año, una gran ventaja especialmente para los nómadas digitales interesados en viajar la mayor parte del tiempo.

Paraguay siempre ha utilizado un sistema tributario territorial, pero las normas se han actualizado y aclarado mediante dos importantes reformas. La primera es la Ley 6380 de 2019, que simplificó y modernizó el sistema tributario del país; la segunda es la Resolución General 73 de 2020, que se ocupa específicamente de los servicios digitales.

¿Qué ingresos se consideran de origen extranjero?

El artículo 6 de la Ley 6380 establece que todos los ingresos relacionados con servicios, derechos o bienes ubicados o utilizados en el país se consideran ingresos de origen paraguayo. Además, se presentan algunos casos “fronterizos” a tener en cuenta. En concreto, es importante recordar que:

• Los servicios prestados por una persona física o jurídica residente, incluso a un cliente extranjero, se consideran ingresos paraguayos;
• Los ingresos procedentes de inversiones financieras pueden estar sujetos a tributación si:
  • Los valores se almacenan físicamente en Paraguay
  • Usted negocia con acciones u obligaciones de una empresa con sede en Paraguay
  • Usted negocia con acciones de una empresa que no es residente en Paraguay, pero al hacerlo adquiere derechos sobre bienes situados en el país

Además, teóricamente, todos los ingresos personales obtenidos en el extranjero por los que no se hayan pagado impuestos en el país de origen también se consideran ingresos obtenidos en Paraguay. Por lo tanto, es importante saber exactamente cómo gestionar mejor su configuración fiscal para asegurarse de que paga lo menos posible o incluso cero impuestos de una manera completamente legal y transparente.

¿Qué impuestos se recaudan en Paraguay?

Hay cuatro tipos de impuestos que debe conocer en Paraguay:

1. IVA (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido), que se aplica a la venta de servicios y productos con un tipo impositivo del 10%;
2. Impuesto sobre la renta (IRE, Impuesto a la Renta), el impuesto sobre la renta para personas físicas y empresas, también con un tipo impositivo del 10%;
3. Impuesto sobre las ganancias de capital, con un tipo impositivo del 8%;
4. Impuesto sobre la propiedad de los bienes inmuebles situados en Paraguay, normalmente entre el 1% y el 2% del valor catastral municipal del inmueble.

Centrémonos en el IVA y en los impuestos sobre la renta, que son los dos impuestos más importantes para quienes trabajan en línea. En cuanto al IVA, la Resolución General 73 de 2020 establece que el IVA solo es aplicable a los servicios digitales que se utilizan o disfrutan en Paraguay. Esto significa que una empresa o un autónomo que trabaje desde Paraguay pero venda servicios digitales a clientes en el extranjero no necesita incluir el IVA en sus facturas.

En cuanto a los impuestos sobre la renta, si opera como empresa personal o como empresa con sede en Paraguay, está sujeto a tributación como residente, incluso si sus clientes están en el extranjero e incluso si vende servicios digitales. Puede optar por pagar utilizando el sistema tradicional o el llamado “IRE SIMPLE”:

1. El sistema tradicional implica el pago de impuestos al 10% sobre los beneficios de su empresa. Se consideran todos los ingresos, se deducen todos los costes y se paga el 10% sobre la diferencia entre estos dos valores;
2. El IRE SIMPLE es un régimen disponible para todas las actividades que facturen menos de 2.000 millones de guaraníes al año (unos 270.000 dólares), e implica el pago de impuestos al 3% sobre sus ingresos. Este suele ser el sistema más conveniente para los nómadas digitales que quieren establecer su negocio en Paraguay.

¿Puede un nómada digital pagar legalmente cero impuestos en Paraguay?

La solución que presentamos, válida para aquellos que quieren establecer tanto su residencia personal como empresarial en Paraguay, ya es muy ventajosa: en comparación con los niveles impositivos en Europa, América del Norte y Asia, estamos hablando de una carga impositiva muy mínima.

¿Pero es posible pagar cero en lugar de este 3% sobre el volumen de negocios o el 10% sobre los beneficios? Sí, trasladando convenientemente su negocio fuera del territorio nacional.

La forma más sencilla suele ser combinar la residencia personal en Paraguay con una LLC en Estados Unidos, por ejemplo, en Delaware o Wyoming. Este es un esquema extremadamente común entre muchos nómadas digitales en Paraguay, especialmente porque no hay necesidad de ir físicamente a los EE.UU. para abrir una LLC. Cuesta un promedio de $600 para abrir una y se puede hacer completamente a distancia en dos o tres días.

Las LLC en los Estados Unidos son entidades de transferencia, por lo que no se gravan per se: la carga fiscal recae sobre el propietario del negocio, en su país de residencia. Para evitar el pago de impuestos federales en los Estados Unidos, es suficiente que:

1. El trabajo no se realiza desde los EE.UU.;
2. La LLC no tiene empleados estadounidenses;
3. El propietario del negocio no es una persona estadounidense;
4. Los ingresos del negocio no provienen de activos ubicados en los Estados Unidos.

Si se cumplen estas condiciones, no se pagan impuestos federales, independientemente de si los clientes de la LLC están en los EE.UU. o en el extranjero. Al elegir un estado favorable, como Delaware o Wyoming, donde no hay impuestos estatales sobre los beneficios empresariales, toda la configuración en los Estados Unidos está completamente libre de impuestos.

Al mismo tiempo, Paraguay considera a la LLC estadounidense como un negocio, no como una entidad de transferencia. Y como la empresa no tiene su sede en Paraguay, no está sujeta a impuestos locales de ninguna manera.

Otro punto importante es que las LLC estadounidenses disfrutan de una herramienta administrativa llamada “retiro del propietario”, que esencialmente permite al propietario utilizar los fondos de la LLC para gastos personales. Esto significa que con su tarjeta de LLC, puede pagar cualquier cosa, ya sea personal o relacionada con el negocio, puede retirar y hacer lo que quiera, pero teóricamente, en lo que respecta a Paraguay, está utilizando el dinero de una empresa estadounidense que no tiene su sede en el país.

Así que tenemos una persona que realiza todo su trabajo fuera de Paraguay, en nombre de un negocio con sede en los Estados Unidos, y el dinero nunca cambia oficialmente de manos del negocio a la persona que reside en Paraguay. Estas son las tres condiciones necesarias y suficientes para que la autoridad fiscal paraguaya nunca diga que estos ingresos se generan en el país y, por lo tanto, deben ser gravados.

Combinación de una LLC estadounidense con la residencia fiscal paraguaya

La combinación de una LLC estadounidense con la residencia fiscal en Paraguay tiene otra gran ventaja, a saber, la de poder operar con una cuenta bancaria estadounidense. Por lo general, cuando se pone en contacto con una empresa para abrir su LLC, también puede solicitar la apertura de una cuenta bancaria asociada a esta entidad, lo cual es una gran ventaja. Desde una cuenta estadounidense, es mucho más rápido, sencillo y eficiente enviar y recibir dinero desde y hacia cualquier parte del mundo. En comparación, en Paraguay, es posible abrir una cuenta denominada en dólares, pero cada transferencia enviada o recibida desde el extranjero implica entre 35 y 50 dólares en comisiones bancarias.

Consideraciones, alternativas y consejos útiles

Otra opción totalmente igual es colocar su LLC en la isla caribeña de Nevis en lugar de los Estados Unidos, una opción más cara pero que ofrece ventajas. La ventaja más evidente es la privacidad, ya que el propietario de una LLC con sede en Nevis no aparece en los registros públicos. Además, es un sistema que es poco probable que cambie en el futuro, ya que es un país que ha construido todo su sistema administrativo para facilitar la tributación de las empresas offshore. Por el contrario, en los Estados Unidos, existe una mayor probabilidad de que en el futuro estados como Wyoming o Delaware puedan cambiar sus normas con respecto a la tributación de las LLC y el capital que estas entidades tienen en los bancos locales.

En cualquier caso, siempre recomendamos elegir una baja carga fiscal en lugar de cero, porque pagar cero —ya sea en Paraguay o en cualquier otro país del mundo— puede causar dificultades para cancelar la residencia fiscal en su país de origen e incluso después de cancelarla, puede enfrentarse a varios problemas. Nuestro objetivo es proporcionar información completa y transparente para que cada uno pueda elegir lo que prefiera: ser cauteloso y pagar poco en Paraguay u optar por el régimen de cero impuestos con una LLC en los Estados Unidos, Nevis o cualquier otro país donde las LLC tengan las mismas características.

Si tiene alguna duda o desea una consulta gratuita sobre cómo optimizar su posición fiscal a través de la residencia en Paraguay, recuerde que siempre puede ponerse en contacto con nosotros por correo electrónico o WhatsApp a través de nuestros contactos. Respondemos incluso los fines de semana, siempre en unas pocas horas, y podemos ayudarle tanto a obtener la residencia en Paraguay como a entender cómo optimizar su posición fiscal a través de su residencia.

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