El IVA es la forma de tributación más importante en Paraguay. Según cifras publicadas por la DNIT, la autoridad fiscal de Paraguay “, este impuesto representa alrededor del 70% de todos los ingresos fiscales del gobierno.11 A nivel local, se” denomina “IVA” (Impuesto al Valor Añadido), y es una de las cosas clave que hay que entender al trasladar su residencia fiscal o mudarse a Paraguay.
El IVA se aplica a todas las transacciones con fines de lucro que involucren bienes y servicios, con muy pocas excepciones. Como siempre, dado que Paraguay tiene un sistema tributario territorial, el IVA solo se aplica a las transacciones locales. La mayoría de los productos y servicios están sujetos a un IVA del 10%, mientras que los alquileres, las ventas de bienes inmuebles y los intereses se gravan a un 5% reducido. En determinadas situaciones, las facturas pueden estar exentas de IVA, por ejemplo, cuando el comprador es un turista extranjero o el servicio es una exportación digital.
Cómo funciona el IVA en Paraguay
Cada vez que compra algo en Paraguay, está pagando dos cosas: el precio del producto y el IVA. Por ejemplo, si compra zapatos por 110 $, en realidad está pagando 100 $ por los zapatos y 10 $ en IVA. Es un impuesto al consumo: el cliente lo paga en el momento de la compra y el vendedor lo remite posteriormente al Estado.
Dos conceptos son clave: crédito fiscal de IVA y débito fiscal de IVA.
- El débito fiscal de IVA se produce cuando vende algo. Usted recauda el IVA del cliente y debe ese importe a la autoridad fiscal (DNIT).
- El crédito fiscal de IVA surge cuando usted compra algo y paga el IVA. La ley le permite deducir esto de su débito fiscal de IVA al presentar su declaración mensual.
Ejemplo: Usted vende una mesa por 1.100 $ (1.000 $ + 100 $ de IVA). Eso son 100 $ de débito fiscal de IVA. Luego compra madera por 660 $ (600 $ + 60 $ de IVA). Tiene un crédito fiscal de IVA de 60 $. Deberá 40 $ de IVA al presentar la declaración.
El papel de las facturas
Para reclamar créditos de IVA y declarar débitos de IVA, todas las operaciones deben documentarse con una factura. Por eso los vendedores preguntan “¿Quieres factura?” (“¿Quiere una factura?”). Si dice que no, pierde su crédito fiscal de IVA. Del mismo modo, sus clientes solicitarán facturas para reclamar créditos contra sus débitos, especialmente las empresas y los autónomos, que están legalmente obligados a presentar el IVA mensualmente.
Declaración mensual de IVA
Cualquier persona con un RUC (identificación fiscal) activo en Paraguay debe presentar una declaración de IVA cada mes, independientemente de si es un individuo o una empresa. Esto se hace a través de la plataforma Marangatú, utilizando el Formulario 120. Las declaraciones se presentan para el mes anterior (por ejemplo, el IVA de enero se declara en febrero).
La fecha de vencimiento depende del último dígito de su número de cédula. Si no presenta una declaración, tendrá que presentarla con retraso y pagar una multa. Hasta que se pague la multa, no podrá obtener su certificado de cumplimiento tributario y su RUC se considerará no conforme. La tabla que se presenta a continuación ilustra la fecha límite para su declaración mensual de IVA, según el último número de su cédula.
| Último dígito de la cédula o del RUC | Fecha límite |
|---|---|
| 0 | 7 |
| 1 | 9 |
| 2 | 11 |
| 3 | 13 |
| 4 | 15 |
| 5 | 17 |
| 6 | 19 |
| 7 | 21 |
| 8 | 23 |
| 9 | 25 |
Cómo pagar el IVA
Una vez que su declaración esté completa, debe generar un boletín de pago en Marangatú. Entonces puede pagar:
- A través de una cuenta bancaria paraguaya: Seleccione “Pagos” > “DNIT” o “SET” > Introduzca su número de identificación. La aplicación de su banco detectará el boletín y mostrará el importe adeudado. Un clic completa el pago.
- En efectivo en puntos autorizados como las ubicaciones de Maxicambios.
Recibirá un correo electrónico de confirmación de la autoridad fiscal después del pago.
Transacciones exentas de IVA y con tipo reducido
El 5% de IVA se aplica a:
- Alquileres
- Intereses sobre deudas (incluidas las hipotecas)
- Bienes de primera necesidad
Exento de IVA:
- Cambio de divisas
- Compra de maquinaria industrial de fabricación paraguaya
- Exportación de servicios digitales (debe ser basado en Internet y totalmente automatizado, sin intervención humana)
- Operaciones de entidades sin ánimo de lucro
- Compra de materias primas agrícolas sin procesar
Importante: Los servicios digitales impulsados por humanos, como la redacción de textos publicitarios, la gestión de redes sociales o la edición de vídeo, no están exentos, debido a la mano de obra humana involucrada. Por el contrario, los servicios automatizados como las licencias de aplicaciones, las plataformas SaaS o las herramientas de IA sí están exentos si se venden a no residentes.
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Notas al pie
- https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/la-dnit-cierra-el-mes-de-diciembre-con-crecimiento-del-18-8-y-el-ano-2024-con-crecimiento-record-de-20-6- ↩︎
