Территориальная налоговая система Парагвая: руководство для экспатов и кочевников

Парагвай — одна из стран, принявших территориальную налоговую систему, что означает, что налогом облагается только национальный доход, в то время как доход, полученный за границей, исключается из любой формы налогообложения. Это одна из причин, по которой тысячи людей каждый год, особенно цифровые кочевники и удаленные работники, переносят свое налоговое резидентство в Парагвай.

При этом важно точно знать, какие доходы считаются “полученными за границей”, а какие — “национальными,” так же как важно знать, какие доходы следует указывать в налоговой декларации, а какие исключать. Крайне важно избегать ошибок, чтобы предотвратить проблемы с налоговыми органами Парагвая и вашей страны, чему мы уделяем большое внимание: каждый год мы помогаем сотням цифровых кочевников и другим лицам перенести свое личное и налоговое резидентство в Парагвай.

Введение в территориальную налоговую систему Парагвая

“Территориальная налоговая система” облагает налогом только доход, полученный внутри страны, в то время как страны с “глобальной налоговой системой” облагают налогом весь доход резидента — или доход гражданина, как в случае с Соединенными Штатами, — независимо от того, где он получен. Парагвай — не единственная страна в мире, принявшая территориальную налоговую систему: Панама, Гонконг, Коста-Рика, Никарагуа, Сейшельские острова и ряд других стран также делают это.

Два основных различия между Парагваем и другими странами с территориальной налоговой системой заключаются в следующем:

1. Получение вида на жительство в Парагвае происходит быстро, требует небольшого количества документов и является недорогим;
2. Для поддержания вида на жительство в Парагвае не требуется проживать 183 дня или какой-либо определенный период времени в стране каждый год, что является большим преимуществом, особенно для цифровых кочевников, заинтересованных в том, чтобы большую часть времени путешествовать.

Парагвай всегда использовал территориальную налоговую систему, но правила были обновлены и уточнены двумя важными реформами. Первая — Закон 6380 от 2019 года, который упростил и модернизировал налоговую систему страны; вторая — Общее постановление 73 от 2020 года, которое конкретно касается цифровых услуг.

Какие доходы считаются полученными за границей?

В статье 6 Закона 6380 говорится, что все доходы, связанные с услугами, правами или товарами, расположенными или используемыми в стране, считаются доходами, полученными из парагвайских источников. Кроме того, представлены некоторые “пограничные” случаи для рассмотрения. В частности, важно помнить, что:

• Услуги, предоставляемые резидентом, физическим или юридическим лицом, даже иностранному клиенту, считаются доходом, полученным в Парагвае;
• Доход от финансовых инвестиций может облагаться налогом, если:
  • Ценные бумаги физически хранятся в Парагвае
  • Вы торгуете акциями или облигациями компании, базирующейся в Парагвае
  • Вы торгуете акциями компании, не являющейся резидентом Парагвая, но при этом приобретаете права на имущество, расположенное в стране

Кроме того, теоретически, весь личный доход, полученный за границей, с которого не были уплачены налоги в стране происхождения, также считается доходом, полученным в Парагвае. Поэтому важно точно знать, как лучше всего управлять своей налоговой системой, чтобы гарантировать, что вы платите как можно меньше или даже нулевые налоги совершенно законным и прозрачным способом.

Какие налоги взимаются в Парагвае?

В Парагвае необходимо знать о четырех типах налогов:

1. НДС (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido), который применяется к продаже услуг и продуктов по налоговой ставке 10%;
2. Подоходный налог (IRE, Impuesto a la Renta), подоходный налог для физических и юридических лиц, также с налоговой ставкой 10%;
3. Налог на прирост капитала с налоговой ставкой 8%;
4. Налог на имущество на недвижимость, расположенную в Парагвае, обычно от 1% до 2% от муниципальной оценочной стоимости имущества.

Давайте сосредоточимся на НДС и подоходном налоге, которые являются двумя наиболее важными налогами для тех, кто работает в Интернете. Что касается НДС, то в Общем постановлении 73 от 2020 года говорится, что НДС применяется только к цифровым услугам, которые используются или которыми пользуются в Парагвае. Это означает, что компания или фрилансер, работающий из Парагвая, но продающий цифровые услуги клиентам за границей, не должен включать НДС в свои счета.

Что касается подоходного налога, то если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или компании, базирующейся в Парагвае, вы подлежите налогообложению как резидент, даже если ваши клиенты находятся за границей и даже если вы продаете цифровые услуги. Вы можете выбрать оплату с использованием традиционной системы или так называемой “IRE SIMPLE”:

1. Традиционная система предполагает уплату налогов в размере 10% с прибыли вашего бизнеса. Учитываются все доходы, вычитаются все расходы, и 10% уплачивается с разницы между этими двумя значениями;
2. IRE SIMPLE — это режим, доступный для всех видов деятельности с оборотом менее 2 миллиардов гуарани в год (около 270 000 долларов США), и предполагает уплату налогов в размере 3% с ваших доходов. Обычно это наиболее удобная система для цифровых кочевников, которые хотят создать свой бизнес в Парагвае.

Может ли цифровой кочевник на законных основаниях платить нулевые налоги в Парагвае?

Решение, которое мы представили, действительное для тех, кто хочет установить свое личное и деловое резидентство в Парагвае, уже очень выгодно: по сравнению с уровнем налогов в Европе, Северной Америке и Азии, мы говорим об очень минимальном налоговом бремени.

Но возможно ли платить ноль вместо этих 3% с оборота или 10% с прибыли? Да, удобно переместив свой бизнес за пределы национальной территории.

Самый простой способ — это обычно объединить личное резидентство в Парагвае с LLC в Соединенных Штатах, например, в Делавэре или Вайоминге. Это чрезвычайно распространенная схема среди многих цифровых кочевников в Парагвае, особенно потому, что нет необходимости физически ехать в США, чтобы открыть LLC. Открытие стоит в среднем 600 долларов и может быть сделано полностью удаленно за два-три дня.

LLC в Соединенных Штатах являются сквозными организациями, поэтому они не облагаются налогом как таковые: налоговое бремя ложится на владельца бизнеса в стране его проживания. Чтобы избежать уплаты федеральных налогов в Соединенных Штатах, достаточно, чтобы:

1. Работа не выполняется из США;
2. В LLC нет сотрудников из США;
3. Владелец бизнеса не является гражданином США;
4. Доход бизнеса не поступает от активов, расположенных в Соединенных Штатах.

Если эти условия соблюдены, федеральные налоги не уплачиваются, независимо от того, находятся ли клиенты LLC в США или за границей. Выбрав благоприятный штат, такой как Делавэр или Вайоминг, где нет государственных налогов на прибыль бизнеса, вся структура в Соединенных Штатах является полностью безналоговой.

В то же время Парагвай рассматривает US LLC как бизнес, а не как сквозную организацию. И поскольку компания не базируется в Парагвае, она не подлежит местным налогам никоим образом.

Еще один важный момент заключается в том, что US LLC пользуются административным инструментом под названием “owner’s draw”, который, по сути, позволяет владельцу использовать средства LLC для личных расходов. Это означает, что с помощью карты вашей LLC вы можете оплачивать все, что угодно, будь то личное или связанное с бизнесом, вы можете снимать деньги и делать все, что хотите, но теоретически, насколько это касается Парагвая, вы используете деньги американской компании, которая не базируется в стране.

Итак, у нас есть человек, который выполняет всю свою работу за пределами Парагвая от имени бизнеса, базирующегося в Соединенных Штатах, и деньги никогда официально не переходят из рук в руки от бизнеса к человеку, проживающему в Парагвае. Это три необходимых и достаточных условия для того, чтобы налоговые органы Парагвая никогда не заявили, что этот доход получен в стране и, следовательно, должен облагаться налогом.

Сочетание US LLC с парагвайским налоговым резидентством

Сочетание US LLC с налоговым резидентством в Парагвае имеет еще одно важное преимущество, а именно возможность работать с американским банковским счетом. Обычно, когда вы обращаетесь в компанию, чтобы открыть свою LLC, вы также можете запросить открытие банковского счета, связанного с этой организацией, что является большим преимуществом. С американского счета гораздо быстрее, проще и эффективнее отправлять и получать деньги в любую точку мира и из любой точки мира. Для сравнения, в Парагвае можно открыть счет в долларах США, но каждый перевод, отправленный или полученный из-за границы, влечет за собой банковские сборы в размере 35-50 долларов США.

Соображения, альтернативы и полезные советы

Другой совершенно равноценный вариант — разместить свою LLC на карибском острове Невис вместо Соединенных Штатов, что является более дорогим выбором, но предлагает преимущества. Самым очевидным преимуществом является конфиденциальность, поскольку владелец LLC, базирующейся на Невисе, не фигурирует в публичных записях. Кроме того, это система, которая вряд ли изменится в будущем, поскольку это страна, которая построила всю свою административную систему для облегчения налогообложения оффшорных компаний. И наоборот, в Соединенных Штатах существует большая вероятность того, что в будущем такие штаты, как Вайоминг или Делавэр, могут изменить свои правила в отношении налогообложения LLC и капитала, который эти организации хранят в местных банках.

В любом случае, мы всегда рекомендуем выбирать низкое налоговое бремя вместо нулевого, потому что уплата нулевого налога — будь то в Парагвае или любой другой стране мира — может вызвать трудности при аннулировании налогового резидентства в вашей стране происхождения, и даже после его аннулирования вы можете столкнуться с различными проблемами. Наша цель — предоставить полную и прозрачную информацию, чтобы каждый мог выбрать то, что ему больше нравится: проявлять осторожность и платить немного в Парагвае или выбрать режим нулевого налога с LLC в Соединенных Штатах, Невисе или любой другой стране, где LLC имеют те же характеристики.

Если у вас есть какие-либо сомнения или вы хотели бы получить бесплатную консультацию о том, как оптимизировать свою налоговую позицию посредством резидентства в Парагвае, помните, что вы всегда можете связаться с нами по электронной почте или в WhatsApp через наши контакты. Мы отвечаем даже по выходным, всегда в течение нескольких часов, и можем помочь вам как получить вид на жительство в Парагвае, так и понять, как оптимизировать свою налоговую позицию с помощью вашего вида на жительство.

Часто задаваемые вопросы