Парагвай заключил соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) всего с несколькими странами: Германией, Катаром, Объединенными Арабскими Эмиратами, Чили, Испанией, Уругваем и Тайванем. В связи с этим вы можете задаться вопросом, как наличие или отсутствие DTA между вашей страной и Парагваем может повлиять на вас в случае, если вы перенесете свое налоговое резидентство в Парагвай. Вопреки распространенному мнению, в целом легче перенести свое налоговое резидентство, когда соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует. За редким исключением, легче иметь дело с вашей страной, когда это так.
Но что же такое соглашение об избежании двойного налогообложения? DTA — это договор между двумя странами, целью которого является предотвращение налогообложения одного и того же дохода обеими странами. Это особенно актуально для физических и юридических лиц, которые ведут деятельность через границы. DTA будет рассматривать такие случаи, как случаи компаний, работающих в обеих странах, или физических лиц, имеющих бизнес или присутствие в обеих странах. Если вам нужна помощь в этом вопросе, свяжитесь с нами, и мы будем рады помочь.
Соглашение об избежании двойного налогообложения: хорошо это или плохо для вас?
Хотя DTA являются двусторонними и различаются в зависимости от страны, они обычно имеют общие черты. Даже если две страны могут договориться о каком-либо соглашении, большинство DTA представляют одни и те же критерии:
- Если человек проводит не менее 183 дней в одной из двух стран, включая короткие периоды отсутствия, он будет налоговым резидентом этой страны.
- Если он не провел 183 дня ни в одной из стран, он будет резидентом страны, где у него есть постоянное место жительства, то есть место, где он может постоянно проживать.
- Если у него есть постоянное место жительства в обеих странах или ни в одной из них, он будет резидентом страны, где у него более тесные экономические и семейные связи.
- Если связи не могут быть определены, он считается резидентом страны, где он обычно проживает.
- В отсутствие места, где человек обычно проживает, он является резидентом страны своего гражданства.
- Если он не является гражданином ни одной из стран, две страны будут вести переговоры для определения налогового резидентства.
Когда две страны имеют соглашение об избежании двойного налогообложения, оно имеет преимущественную силу над национальными законами. Когда две страны не имеют соглашения об избежании двойного налогообложения, вы просто должны следовать обычным законам обеих стран. Именно поэтому легче управлять своим налоговым профилем в отсутствие DTA.
Практический пример
Возможно, вы слышали, что в Парагвае правило 183 дней не применяется. Здесь человек может быть законно и прозрачно налоговым резидентом, не проводя ни одного дня на национальной территории. При этом, если ваша страна имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Парагваем, вам может потребоваться проводить в Парагвае больше времени, чем в вашей стране, чтобы сохранить здесь свое налоговое резидентство.
Так обстоит дело с гражданами Испании, например, после вступления в силу соглашения об избежании двойного налогообложения. Если бы не было соглашения об избежании двойного налогообложения, человек мог бы свободно проводить менее 183 дней в Испании, и этого было бы достаточно, чтобы сохранить свое налоговое резидентство в Парагвае, независимо от того, сколько дней он проводит в Парагвае. К счастью, большинство стран не имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Парагваем и просто следуют правилу 183 дней, чтобы определить, следует ли считать человека налоговым резидентом их страны или нет.
Как DTA могут осложнить ваш налоговый статус в Парагвае
Если ваша страна происхождения не имеет DTA с Парагваем, применяются только налоговые правила вашей страны происхождения. Это, как правило, проще, чем разбираться в сложностях DTA. Например, если вы переносите налоговое резидентство из страны, не имеющей DTA с Парагваем, вам часто нужно просто следовать нескольким простым правилам из вашей страны происхождения, например, доказать, что вы живете за ее пределами более 183 дней в году.
В некоторых странах, таких как Ирландия, также действуют правила, касающиеся количества времени, которое вы можете проводить в стране в течение 3 лет, не вызывая там своего налогового резидентства. Другие страны, такие как Италия, также будут учитывать ваши экономические семейные связи, например, наличие супруга, не являющегося резидентом Парагвая, прежде чем принять перенос вашего налогового резидентства.
Когда DTA — это хорошо?
Есть всего несколько сценариев, когда наличие DTA может быть выгодным. Например, создание LLC в стране, имеющей DTA с США, может снизить налоги у источника на доход от роялти и дивидендов, полученных в Соединенных Штатах. Это связано с тем, что многие DTA с США включают положения, которые снижают ставки налога у источника на выплаты дивидендов и роялти.
В отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения с США налог у источника на дивиденды и роялти составит 30%. Если резидент Парагвая продает книги Kindle на Amazon, например, Amazon удержит 30% их роялти. Однако налоговая ставка все еще может быть снижена путем получения дивидендов и роялти из США через оффшорную LLC, удобно созданную в юрисдикции, имеющей благоприятный DTA с США.
Выводы
Из обсуждения очевидно, что отсутствие DTA между вашей страной происхождения и Парагваем может упростить процесс переноса вашего налогового резидентства. Без DTA вам не нужно соответствовать строгим требованиям, таким как проведение определенного количества дней в Парагвае или доказательство того, что у вас здесь есть постоянное место жительства.
При этом наличие адреса в Парагвае все еще может быть очень удобным для прохождения KYC в банках, брокерских конторах и других учреждениях, которые требуют декларировать место жительства в вашей стране проживания. Наша консьерж-служба может предоставить вам подлинный адрес проживания, который также помогает установить экономические связи с Парагваем.
Если вы хотите узнать больше о наших услугах по получению вида на жительство в Парагвае и успешному управлению вашим налоговым резидентством здесь, не стесняйтесь связаться с нами.
В заключение, хотя DTA направлены на предотвращение уклонения от уплаты налогов и обеспечение справедливого налогообложения, их сложные критерии часто затрудняют изменение налогового резидентства по сравнению с ситуациями, когда такого соглашения не существует. Перенос вашего налогового резидентства в Парагвай при этих обстоятельствах может быть более простым, предлагая более четкое и простое соблюдение с меньшим количеством требований.
