IVA (НДС) является самой важной формой налогообложения в Парагвае. Согласно данным, опубликованным DNIT, налоговым органом Парагвая “, этот налог составляет около 70% всех государственных налоговых поступлений.11 На местном уровне он” называется “IVA” (Impuesto al Valor Añadido), и это одна из ключевых вещей, которые необходимо понимать при смене налогового резидентства или переезде в Парагвай.
НДС применяется ко всем коммерческим операциям, связанным с товарами и услугами, за очень немногими исключениями. Как всегда, поскольку в Парагвае действует территориальная налоговая система, IVA применяется только к местным операциям. Большинство товаров и услуг облагаются НДС в размере 10%, в то время как аренда, продажа недвижимости и проценты облагаются по сниженной ставке 5%. В определенных ситуациях счета могут быть освобождены от НДС, например, когда покупателем является иностранный турист или услуга является цифровым экспортом.
Как работает НДС в Парагвае
Каждый раз, когда вы что-то покупаете в Парагвае, вы платите две вещи: цену продукта и IVA. Например, если вы покупаете обувь за 110 долларов, вы на самом деле платите 100 долларов за обувь и 10 долларов в виде НДС. Это налог на потребление: клиент платит его при покупке, а продавец позже перечисляет его государству.
Два понятия являются ключевыми: кредит по НДС и дебет по НДС.
- Дебет по НДС возникает, когда вы что-то продаете. Вы собираете IVA с клиента и должны эту сумму налоговому органу (DNIT).
- Кредит по НДС возникает, когда вы что-то покупаете и платите IVA. Закон позволяет вам вычесть это из вашего дебета по НДС при подаче ежемесячной декларации.
Пример: Вы продаете стол за 1100 долларов (1000 долларов + 100 долларов НДС). Это 100 долларов в виде дебета по НДС. Затем вы покупаете древесину за 660 долларов (600 долларов + 60 долларов НДС). У вас есть 60 долларов кредита по НДС. Вы будете должны 40 долларов в виде НДС при подаче декларации.
Роль счетов-фактур
Чтобы требовать кредиты IVA и сообщать о дебетах IVA, все операции должны быть задокументированы с помощью счета-фактуры. Вот почему продавцы спрашивают “¿Quieres factura?” (“Вам нужен счет-фактура?”). Если вы скажете нет, вы потеряете свой кредит по НДС. Точно так же ваши клиенты будут запрашивать счета-фактуры, чтобы требовать кредиты против своих дебетов, особенно предприятия и фрилансеры, которые по закону обязаны подавать НДС ежемесячно.
Ежемесячная декларация по НДС
Любой, у кого есть активный RUC (налоговый идентификатор) в Парагвае, должен подавать декларацию IVA каждый месяц, независимо от того, является ли он физическим или юридическим лицом. Это делается через платформу Marangatú, используя Форму 120. Декларации подаются за предыдущий месяц (например, НДС за январь декларируется в феврале).
Срок зависит от последней цифры вашего номера cédula. Если вы пропустите подачу, вам нужно будет подать ее с опозданием и заплатить штраф. Пока штраф не будет уплачен, вы не сможете получить свой сертификат соответствия налоговому законодательству, и ваш RUC будет считаться не соответствующим требованиям. В таблице ниже показан срок подачи вашей ежемесячной налоговой декларации по IVA в соответствии с последней цифрой вашей cédula.
| Последняя цифра cédula или RUC | Крайний срок |
|---|---|
| 0 | 7 |
| 1 | 9 |
| 2 | 11 |
| 3 | 13 |
| 4 | 15 |
| 5 | 17 |
| 6 | 19 |
| 7 | 21 |
| 8 | 23 |
| 9 | 25 |
Как платить НДС
После того, как ваша декларация будет заполнена, вы должны сгенерировать boletín de pago (платежный документ) на Marangatú. Затем вы можете заплатить:
- Через парагвайский банковский счет: Выберите “Pagos” > “DNIT” или “SET” > Введите свой идентификационный номер. Ваше банковское приложение обнаружит boletín и покажет сумму к оплате. Один щелчок завершает платеж.
- Наличными в авторизованных пунктах, таких как Maxicambios.
Вы получите электронное письмо с подтверждением от налогового органа после оплаты.
Операции, освобожденные от НДС и по сниженной ставке
5% IVA применяется к:
- Аренда
- Проценты по долгам (включая ипотеку)
- Товары первой необходимости
Освобождены от IVA:
- Обмен валюты
- Покупка промышленного оборудования парагвайского производства
- Экспорт цифровых услуг (должен быть основан на Интернете и полностью автоматизирован, без участия человека)
- Операции некоммерческих организаций
- Покупка необработанного сельскохозяйственного сырья
Важно: Цифровые услуги, управляемые человеком, такие как копирайтинг, управление социальными сетями или редактирование видео, не освобождены от налога из-за участия человеческого труда. И наоборот, автоматизированные услуги, такие как лицензии на приложения, платформы SaaS или инструменты искусственного интеллекта, освобождены, если продаются нерезидентам.
Нужна помощь с декларациями IVA?
Ведение бухгалтерского учета для вашего бизнеса — деликатный вопрос. Даже парагвайские компании часто полагаются на профессионалов, и тем более это касается иностранцев, сталкивающихся с языковыми барьерами и юридическими различиями.
Paraguay Pathways может помочь. Наши штатные бухгалтеры поддерживаются переводчиками, поэтому вы можете общаться на предпочитаемом вами языке. Мы можем помочь как с парагвайскими, так и с международными налоговыми вопросами, включая оффшорные структуры и глобальные банковские стратегии. Не стесняйтесь связаться с нами, и мы будем рады предоставить первоначальную бесплатную консультацию о вашей конкретной ситуации.
Сноски
- https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/la-dnit-cierra-el-mes-de-diciembre-con-crecimiento-del-18-8-y-el-ano-2024-con-crecimiento-record-de-20-6- ↩︎
