crypto in paraguay full guide on taxes and laws

Криптовалюты в Парагвае: налоги и регулирование

Парагвай имеет репутацию страны, весьма открытой для криптовалют и обладающей благоприятным законодательством как для развития отрасли, так и с фискальной точки зрения. Даже если некоторые моменты всё ещё находятся в стадии развития1, чёткая нормативная база уже существует.

Помимо того, что Парагвай является желанным направлением для тех, кто хочет избежать налогообложения прироста капитала от продажи криптовалют, что полностью возможно благодаря территориальной налоговой системе, Парагвай также начинает привлекать стартапы Web3. Это стало возможным благодаря реформе 2025 года, которая впервые в Южной Америке ввела правовую основу для токенизации проектов2. Сегодня в Парагвае можно токенизировать проекты в сфере недвижимости, компании, денежные потоки и любые другие виды активов или экономического участия, пользуясь той же ясностью и регулированием, что и для акций публичных компаний.

Если вы думаете о переносе своего налогового резидентства в Парагвай, не стесняйтесь обращаться к нам для получения бесплатной и персонализированной налоговой консультации. Наши эксперты будут рады помочь вам лучше понять, как налоговый кодекс Парагвая применяется к вашему конкретному случаю.

инфографика, показывающая, какие операции с криптовалютами облагаются налогом в Парагвае и в каком размере
Для криптотрейдеров обычной практикой является установление налогового резидентства в Парагвае

Налогообложение криптовалют в Парагвае регулируется consulta vinculante № 582 от октября 2024 года.3 Это тип документа, выпускаемого DNIT, налоговым органом Парагвая, при обращении по конкретному вопросу. Когда запрос является «vinculante» (обязывающим), это означает, что он становится налоговым ориентиром для всей страны, действующим наравне с настоящим законом.

Для тех, кто не знаком с налогообложением в Парагвае, обычно каждый вид дохода или прироста капитала регулируется Законом 6380/19. Этот закон, заменивший более раннюю реформу 1994 года, считается основой всех форм налогообложения в Парагвае. Криптовалюты, однако, не были предусмотрены в этом законе. Отсюда возник вопрос: как следует рассматривать криптовалюты? Являются ли они активом? Можно ли считать их валютой? Как следует облагать налогом операции с криптовалютами?

Consulta vinculante 582 разъясняет все эти вопросы, определяя, что режим криптовалют в Парагвае будет следующим:

  1. Они не считаются ни валютами, ни финансовыми инструментами (такими как акции или облигации);
  2. Они считаются товаром, точно так же, как телефон, стол или любой другой предмет;
  3. Как и в случае с другими предметами, нет необходимости декларировать, сколько криптовалют вы владеете. По этому поводу интересно отметить, что DNIT рассматривает возможность изменения своей позиции и введения обязательной декларации4.

Налогообложение криптовалют в Парагвае

DNIT своей consulta vinculante установил, что:

  1. Продажа криптовалют в обмен на деньги облагается 10 % IRE («Impuesto a la Renta Empresarial», корпоративный налог) на полученный прирост капитала в случае, если продажу осуществляет компания и она происходит в Парагвае;
  2. Поскольку физические лица не облагаются IRE, а облагаются IRP («Impuesto a la Renta Personal», налог на доходы физических лиц), нормативные акты не требуют от частных лиц уплаты налогов на прирост капитала, полученный в Парагвае или за рубежом;
  3. В случае продажи товаров или услуг с оплатой в криптовалютах это считается бартером. Это означает, что обе стороны должны применить НДС к сделке, фактически аннулируя чистое налогообложение для обеих. Фактически каждая из двух сторон, даже применяя НДС, затем сможет вычесть НДС, применённый контрагентом, в своей налоговой декларации;
  4. Продажа криптовалют не облагается НДС;
  5. Предоставление услуг посредничества облагается НДС (10 %) только на комиссии, применяемые к клиентам.

Кроме того, остаётся в силе критерий территориального налогообложения, который всегда применяется к любой сделке в Парагвае. Сделки, происходящие за пределами национальной территории, не облагаются никакими налогами в Парагвае.

Налоговая декларация криптовалют

Налоговая декларация на данный момент является обязательной только в том случае, если операция с криптовалютой приводит к уплате налога. Как мы объяснили, это происходит, когда компания реализует прирост капитала или предлагает услугу посредничества, или опять же для компаний и физических лиц, когда оплата за услугу производится в криптовалютах.

Напротив, все операции, которые не облагаются налогами, остаются вне обязательств по декларированию, такие как:

  1. Продажа криптовалют за пределами национальной территории во всех случаях;
  2. Прирост капитала, реализованный физическими лицами;
  3. Покупка криптовалют частным лицом у парагвайской или международной компании;
  4. Доходы, полученные от стейкинга и других DeFi-активностей частными лицами во всех случаях, или компаниями, облагаемыми IRE, если доход не может считаться парагвайского происхождения;
  5. Сам факт хранения криптовалют в вашем кошельке.

На данный момент не предусмотрено и механизмов добровольной декларации. Общее правило, также действующее для других видов налогов, заключается в том, что декларируется только то, что облагается налогами в Парагвае. DNIT уже намекнул на желание изменить этот механизм, но пока не предпринял дальнейших действий в этом направлении.

Если вы хотите углубиться в эту тему в разговоре с нашей командой, вы можете связаться с нами бесплатно в любое время.

Доступные международные и местные биржи

В настоящее время существует нормативный пробел в отношении предоставления услуг посредничества для криптовалют в Парагвае. Фактически, с одной стороны, существует реформа Del mercado de Valores, опубликованная в 2025 году, которая устанавливает, что только компании, зарегистрированные как «Casas De Bolsa» (брокеры), могут предлагать эту услугу в Парагвае.

С другой стороны, существует SEPRELAD, национальный орган по борьбе с отмыванием денег, который устанавливает иные правила5. SEPRELAD позволяет каждой международной компании работать в Парагвае при условии соблюдения некоторых критериев:

  • Применение KYC и KYB;
  • Отслеживание происхождения средств;
  • Сообщение о подозрительных транзакциях;
  • Соблюдение тех же правил по борьбе с отмыванием денег, применяемых банками и регулируемыми финтех-компаниями.

В любом случае почти все основные криптовалютные биржи мира продолжают работать в Парагвае в настоящее время. Среди них можно использовать:

  • Binance
  • ByBit
  • OkCoin
  • OKX
  • Crypto.com

Kraken и Coinbase, напротив, в настоящее время доступны только с ограниченным сервисом.

Что касается местных криптовалютных бирж, крупнейшим игроком является X4T, расположенная в Асунсьоне и доступная также через мобильное приложение и веб-приложение. Другой известный вариант — BitBase, находящийся неподалёку. На данный момент никакие другие местные криптовалютные биржи не получили лицензию от SEPRELAD.

Источники

  1. https://www.abc.com.py/negocios/2026/02/18/desafios-dnit-criptoactivos-expansion-de-la-facturacion-electronica-y-mayor-formalizacion/ ↩︎
  2. Закон 7572/25, глава 1, ст. 73, доступен по адресу https://www.bolsadevalores.com.py/wp-content/uploads/2025/11/LEY-N%C2%B0-7.572.-MERCADO-DE-VALORES-Y-PRODUCTOS-2.pdf ↩︎
  3. https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Tratamiento+impositivo+de+las+operaciones+con+criptomonedas+N%C2%B0+582+CV.pdf/94a2886c-9965-d1ae-28d6-23ecc30c5372?t=1738678573494 ↩︎
  4. https://www.forbes.com.py/macroeconomia/paraguay-avanza-una-regulacion-clara-criptoactivos-tecnologia-financiera-n76611 ↩︎
  5. https://www.seprelad.gov.py/documentos/Activos%20Virtuales.pdf ↩︎

Оставьте комментарий