O Paraguai é um dos países que adota um sistema tributário territorial, o que significa que apenas a renda nacional é tributada, enquanto a renda obtida no exterior é excluída de qualquer forma de tributação. Esta é uma das razões pelas quais milhares de pessoas todos os anos, especialmente nômades digitais e trabalhadores remotos, transferem sua residência fiscal para o Paraguai.
Dito isso, é importante saber exatamente quais rendas são consideradas “obtidas no exterior” e quais são consideradas “nacionais,” assim como é importante saber quais rendas devem ser declaradas na declaração de imposto e quais são excluídas. Evitar erros é crucial para prevenir problemas com as autoridades fiscais paraguaias e as do seu país de origem, algo que damos grande atenção: todos os anos, ajudamos centenas de nômades digitais e outros a transferir sua residência pessoal e fiscal para o Paraguai.
Introdução ao sistema tributário territorial do Paraguai
Um “sistema tributário territorial” taxa apenas a renda gerada dentro de um país, enquanto países com um “sistema tributário global” taxam toda a renda dos residentes – ou dos cidadãos, como no caso dos Estados Unidos – independentemente de onde ela é gerada. O Paraguai não é o único país no mundo a adotar um sistema tributário territorial: Panamá, Hong Kong, Costa Rica, Nicarágua, Seychelles e alguns outros países também o fazem.
As duas principais diferenças entre o Paraguai e outros países com sistema tributário territorial são:
- Obter residência no Paraguai é rápido, requer poucos documentos e é barato;
- Manter a residência no Paraguai não exige viver 183 dias ou qualquer período específico de tempo no país a cada ano, uma grande vantagem especialmente para nômades digitais interessados em viajar a maior parte do tempo.
O Paraguai sempre utilizou um sistema tributário territorial, mas as regras foram atualizadas e esclarecidas por duas importantes reformas. A primeira é a Lei 6380 de 2019, que simplificou e modernizou o sistema tributário do país; a segunda é a Resolução Geral 73 de 2020, que aborda especificamente os serviços digitais.
Quais rendas são consideradas obtidas no exterior?
O Artigo 6 da Lei 6380 estabelece que toda renda relacionada a serviços, direitos ou bens localizados ou utilizados no país são considerados renda de fonte paraguaia. Além disso, alguns casos “limítrofes” são apresentados para consideração. Especificamente, é importante lembrar que:
- Serviços prestados por um indivíduo ou entidade residente, mesmo para um cliente estrangeiro, são considerados renda paraguaia;
- Renda de investimentos financeiros pode estar sujeita à tributação se:
- Os títulos estão fisicamente armazenados no Paraguai
- Você negocia ações ou títulos de uma empresa que está sediada no Paraguai
- Você negocia ações de uma empresa que não é residente no Paraguai, mas ao fazê-lo adquire direitos sobre propriedade que está localizada no país
Adicionalmente, teoricamente, toda renda pessoal obtida no exterior sobre a qual não foram pagos impostos no país de origem também é considerada renda obtida no Paraguai. Portanto, é importante saber exatamente como melhor gerenciar sua configuração fiscal para garantir que você pague o mínimo possível ou até mesmo zero impostos de forma completamente legal e transparente.
Quais impostos são cobrados no Paraguai?
Existem quatro tipos de impostos a conhecer no Paraguai:
- IVA (IVA, Imposto sobre o Valor Agregado), que se aplica à venda de serviços e produtos com uma alíquota de 10%;
- Imposto de Renda (IRE, Imposto à Renda), o imposto de renda para indivíduos e empresas, também com uma alíquota de 10%;
- Imposto sobre ganhos de capital, com uma alíquota de 8%;
- Imposto sobre propriedade sobre imóveis localizados no Paraguai, geralmente entre 1% e 2% do valor avaliado municipal do imóvel.
Vamos nos concentrar no IVA e nos impostos de renda, que são os dois impostos mais importantes para quem trabalha online. Em relação ao IVA, a Resolução Geral 73 de 2020 estabelece que o IVA só é aplicável a serviços digitais que são utilizados ou aproveitados no Paraguai. Isso significa que uma empresa ou freelancer trabalhando do Paraguai, mas vendendo serviços digitais para clientes no exterior não precisa incluir IVA em suas faturas.
Em relação aos impostos de renda, se você opera como empresa pessoal ou como empresa baseada no Paraguai, você está sujeito à tributação como residente mesmo se seus clientes estiverem no exterior e mesmo se você vender serviços digitais. Você pode escolher pagar usando o sistema tradicional ou o chamado “IRE SIMPLES”:
- O sistema tradicional envolve pagar impostos a 10% sobre os lucros do seu negócio. Todas as receitas são consideradas, todos os custos são deduzidos, e 10% é pago sobre a diferença entre estes dois valores;
- IRE SIMPLES é um regime disponível para todas as atividades que faturam menos de 2 bilhões de guaranis por ano (cerca de $270.000), e envolve pagar impostos a 3% sobre suas receitas. Este é geralmente o sistema mais conveniente para nômades digitais que querem estabelecer seu negócio no Paraguai.
Um nômade digital pode legalmente pagar zero impostos no Paraguai?
A solução que apresentamos, válida para aqueles que querem estabelecer tanto sua residência pessoal quanto empresarial no Paraguai, já é muito vantajosa: comparada aos níveis de impostos na Europa, América do Norte e Ásia, estamos falando de uma carga tributária muito mínima.
Mas é possível pagar zero ao invés desses 3% sobre o faturamento ou 10% sobre os lucros? Sim, movendo convenientemente seu negócio para fora do território nacional.
A maneira mais simples é geralmente combinar residência pessoal no Paraguai com uma LLC nos Estados Unidos, por exemplo, em Delaware ou Wyoming. Este é um esquema extremamente comum entre muitos nômades digitais no Paraguai, especialmente porque não há necessidade de ir fisicamente aos EUA para abrir uma LLC. Custa em média $600 para abrir uma e pode ser feito totalmente remotamente em dois ou três dias.
LLCs nos Estados Unidos são entidades de passagem, então não são tributadas por si só: a carga tributária recai sobre o proprietário do negócio, em seu país de residência. Para evitar pagar impostos federais nos Estados Unidos, é suficiente que:
- O trabalho não seja realizado nos EUA;
- A LLC não tenha funcionários americanos;
- O proprietário do negócio não seja uma pessoa dos EUA;
- A renda do negócio não venha de ativos localizados nos Estados Unidos.
Se estas condições forem atendidas, nenhum imposto federal é pago, independentemente de os clientes da LLC estarem nos EUA ou no exterior. Ao escolher um estado favorável, como Delaware ou Wyoming onde não há impostos estaduais sobre lucros empresariais, toda a configuração nos Estados Unidos é completamente livre de impostos.
Ao mesmo tempo, o Paraguai considera a LLC americana como um negócio, não uma entidade de passagem. E como a empresa não está baseada no Paraguai, ela não está sujeita a impostos locais de forma alguma.
Outro ponto importante é que as LLCs americanas gozam de uma ferramenta administrativa chamada “retirada do proprietário”, que essencialmente permite ao proprietário usar os fundos da LLC para despesas pessoais. Isso significa que com seu cartão LLC, você pode pagar por qualquer coisa, seja pessoal ou relacionada aos negócios, você pode sacar e fazer o que quiser, mas teoricamente, no que diz respeito ao Paraguai, você está usando o dinheiro de uma empresa americana que não está baseada no país.
Então temos uma pessoa que realiza todo seu trabalho fora do Paraguai, em nome de um negócio baseado nos Estados Unidos, e o dinheiro nunca oficialmente muda de mãos da empresa para a pessoa residindo no Paraguai. Estas são as três condições necessárias e suficientes para que a autoridade fiscal paraguaia nunca diga que esta renda é gerada no país e, portanto, deve ser tributada.
Combinando uma LLC americana com residência fiscal paraguaia
Combinar uma LLC americana com residência fiscal no Paraguai tem outra grande vantagem, nomeadamente poder operar com uma conta bancária americana. Geralmente, quando você contata uma empresa para abrir sua LLC, você também pode solicitar a abertura de uma conta bancária associada a esta entidade, o que é uma grande vantagem. De uma conta americana, é muito mais rápido, simples e eficiente enviar e receber dinheiro de e para qualquer lugar do mundo. Para comparação, no Paraguai, é possível abrir uma conta em dólares, mas cada transferência enviada ou recebida do exterior envolve $35-50 em taxas bancárias.
Considerações, alternativas e conselhos úteis
Outra opção totalmente igual é colocar sua LLC na ilha caribenha de Nevis em vez dos Estados Unidos, uma escolha mais cara mas que oferece vantagens. A vantagem mais evidente é a privacidade, já que o proprietário de uma LLC baseada em Nevis não aparece em registros públicos. Além disso, é um sistema que provavelmente não mudará no futuro, pois é um país que construiu todo seu sistema administrativo para facilitar a tributação de empresas offshore. Por outro lado, nos Estados Unidos, há uma maior probabilidade de que no futuro estados como Wyoming ou Delaware possam mudar suas regras em relação à tributação de LLCs e ao capital que essas entidades mantêm em bancos locais.
Em qualquer caso, sempre recomendamos escolher uma baixa carga tributária em vez de zero, porque pagar zero – seja no Paraguai ou em qualquer outro país do mundo – pode causar dificuldades no cancelamento da residência fiscal em seu país de origem e mesmo após o cancelamento, você pode enfrentar vários problemas. Nosso objetivo é fornecer informações completas e transparentes para que todos possam escolher o que preferem: ser cauteloso e pagar pouco no Paraguai ou optar pelo regime de zero impostos com uma LLC nos Estados Unidos, Nevis ou qualquer outro país onde as LLCs têm as mesmas características.
Se você tiver alguma dúvida ou gostaria de uma consulta gratuita sobre como otimizar sua posição fiscal através da residência no Paraguai, lembre-se que você sempre pode nos contatar por e-mail ou WhatsApp através dos nossos contatos. Respondemos mesmo nos fins de semana, sempre dentro de algumas horas, e podemos ajudá-lo tanto a obter residência no Paraguai quanto a entender como otimizar sua posição fiscal através de sua residência.
Perguntas Frequentes
O Paraguai adota um sistema tributário territorial, onde todos os tipos de renda produzidos no exterior não são tributados.
Nômades digitais podem aproveitar o sistema tributário territorial do Paraguai para ficar sujeitos a uma taxa de imposto muito baixa ou para se livrar completamente de qualquer tipo de impostos sobre a renda.
Não, não há imposto sobre patrimônio no Paraguai. No entanto, ativos imobiliários mantidos no país estão sujeitos a um imposto predial de acordo com seu valor e seu uso declarado.
