O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é a forma de tributação mais importante no Paraguai. De acordo com os números publicados pela DNIT, a autoridade fiscal do Paraguai “s, este imposto representa cerca de 70% de toda a receita tributária do governo.11 Localmente, é chamado de ‘IVA’ (Impuesto al Valor Añadido), e é um dos pontos-chave a entender ao mudar sua residência fiscal ou se mudar para o Paraguai.”
O IVA se aplica a todas as transações com fins lucrativos envolvendo bens e serviços, com pouquíssimas exceções. Como sempre, já que o Paraguai tem um sistema tributário territorial, o IVA se aplica apenas a transações locais. A maioria dos produtos e serviços está sujeita a um IVA de 10%, enquanto aluguéis, vendas de imóveis e juros são tributados a uma taxa reduzida de 5%. Em certas situações, as faturas podem ser isentas de IVA — como quando o comprador é um turista estrangeiro ou o serviço é uma exportação digital.
Como o IVA funciona no Paraguai
Toda vez que você compra algo no Paraguai, você está pagando duas coisas: o preço do produto e o IVA. Por exemplo, se você compra sapatos por 110 $, você está realmente pagando 100 $ pelos sapatos e 10 $ de IVA. É um imposto sobre o consumo: o cliente o paga na compra, e o vendedor o repassa posteriormente ao Estado.
Dois conceitos são chave: crédito de IVA e débito de IVA.
- O débito de IVA ocorre quando você vende algo. Você coleta o IVA do cliente e deve esse valor à autoridade fiscal (DNIT).
- O crédito de IVA surge quando você compra algo e paga o IVA. A lei permite que você deduza isso do seu débito de IVA ao apresentar sua declaração mensal.
Exemplo: Você vende uma mesa por 1.100 $ (1.000 $ + 100 $ de IVA). Isso é 100 $ de débito de IVA. Então você compra madeira por 660 $ (600 $ + 60 $ de IVA). Você tem um crédito de IVA de 60 $. Você deverá 40 $ de IVA ao declarar.
O papel das faturas
Para reivindicar créditos de IVA e relatar débitos de IVA, todas as operações devem ser documentadas com uma fatura. É por isso que os vendedores perguntam “¿Quieres factura?” (“Você quer uma fatura?”). Se você disser não, você perde seu crédito de IVA. Da mesma forma, seus clientes solicitarão faturas para reivindicar créditos contra seus débitos — especialmente empresas e freelancers, que são legalmente obrigados a declarar o IVA mensalmente.
Declaração mensal de IVA
Qualquer pessoa com um RUC (identificação fiscal) ativo no Paraguai deve apresentar uma declaração de IVA a cada mês, independentemente de ser um indivíduo ou uma empresa. Isso é feito através da plataforma Marangatú, usando o Formulário 120. As declarações são apresentadas para o mês anterior (por exemplo, o IVA de janeiro é declarado em fevereiro).
A data de vencimento depende do dígito final do número da sua cédula. Se você perder um prazo, precisará declarar com atraso e pagar uma multa. Até que a multa seja paga, você não conseguirá obter seu certificado de conformidade fiscal e seu RUC será considerado não-conforme. A tabela apresentada abaixo ilustra o prazo para sua declaração mensal de IVA, de acordo com o último número da sua cédula.
| Último dígito da cédula ou RUC | Prazo |
|---|---|
| 0 | 7 |
| 1 | 9 |
| 2 | 11 |
| 3 | 13 |
| 4 | 15 |
| 5 | 17 |
| 6 | 19 |
| 7 | 21 |
| 8 | 23 |
| 9 | 25 |
Como pagar o IVA
Uma vez que sua declaração esteja completa, você deve gerar um boletín de pago (comprovante de pagamento) no Marangatú. Você pode então pagar:
- Via conta bancária paraguaia: Selecione “Pagos” > “DNIT” ou “SET” > Insira seu número de identificação. Seu aplicativo bancário detectará o boletín e mostrará o valor devido. Um clique completa o pagamento.
- Em dinheiro em pontos autorizados como locais Maxicambios.
Você receberá um e-mail de confirmação da autoridade fiscal após o pagamento.
Transações isentas de IVA e com taxa reduzida
5% de IVA se aplica a:
- Aluguéis
- Juros sobre dívidas (incluindo hipotecas)
- Bens de primeira necessidade
Isento de IVA:
- Câmbio de moeda
- Compra de máquinas industriais de fabricação paraguaia
- Exportação de serviços digitais (deve ser baseado na internet e totalmente automatizado, sem intervenção humana)
- Operações de entidades sem fins lucrativos
- Compra de matérias-primas agrícolas não processadas
Importante: Serviços digitais impulsionados por humanos, como redação de conteúdo, gerenciamento de mídias sociais ou edição de vídeo, não são isentos, devido ao trabalho humano envolvido. Por outro lado, serviços automatizados como licenças de aplicativos, plataformas SaaS ou ferramentas de IA são isentos se vendidos a não-residentes.
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Notas de rodapé
- https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/la-dnit-cierra-el-mes-de-diciembre-con-crecimiento-del-18-8-y-el-ano-2024-con-crecimiento-record-de-20-6- ↩︎
