Il Paraguay ha stipulato Accordi sulla Doppia Imposizione (DTA) solo con pochi paesi: Germania, Qatar, Emirati Arabi Uniti, Cile, Spagna, Uruguay e Taiwan. Questo potrebbe farti chiedere come la presenza o l’assenza di un DTA tra il tuo paese d’origine e il Paraguay possa influire su di te nel caso in cui tu trasferisca la tua residenza fiscale in Paraguay. Contrariamente a quanto si crede, in generale è più facile trasferire la propria residenza fiscale quando un Accordo sulla Doppia Imposizione non è presente. Con poche eccezioni, è più facile gestire la situazione con il proprio paese d’origine in questo caso.
Ma cos’è esattamente un Accordo sulla Doppia Imposizione? Un DTA è un trattato tra due paesi che mira a impedire che lo stesso reddito venga tassato da entrambi i paesi. Ciò è particolarmente rilevante per individui e aziende che operano oltre confine. Un DTA prenderebbe in considerazione casi come quelli di aziende che operano in entrambi i paesi, o individui che hanno attività o presenza in entrambi i paesi. Se hai bisogno di aiuto per affrontare questo argomento, sentiti libero di contattarci e saremo felici di aiutarti.
Accordo sulla doppia imposizione: buono o cattivo per te?
Sebbene i DTA siano bilaterali e varino da paese a paese, tipicamente condividono caratteristiche comuni. Anche se due paesi possono concordare su qualsiasi tipo di accordo, la maggior parte dei DTA presenta gli stessi criteri:
- Se una persona trascorre almeno 183 giorni in uno dei due paesi, incluse brevi assenze, sarà residente fiscale di quel paese.
- Se non hanno trascorso 183 giorni in nessuno dei due paesi, saranno residenti nel paese in cui hanno una dimora permanente, ovvero un luogo in cui possono risiedere abitualmente.
- Se hanno una dimora permanente in entrambi i paesi o in nessuno dei due, saranno residenti nel paese in cui hanno legami economici e familiari più stretti.
- Se i legami non possono essere determinati, sono considerati residenti nel paese in cui vivono abitualmente.
- In assenza di un luogo in cui una persona vive abitualmente, sono residenti nel paese della loro cittadinanza.
- Se non sono cittadini di nessuno dei due paesi, i due paesi negozieranno per decidere la residenza fiscale.
Quando due paesi hanno un Accordo sulla Doppia Imposizione, questo prevale sulle leggi nazionali. Quando due paesi non hanno un Accordo sulla Doppia Imposizione, devi semplicemente seguire le leggi ordinarie di entrambi i paesi. Questo è esattamente il motivo per cui è più facile gestire il tuo profilo fiscale in assenza di un DTA.
Esempio pratico
Probabilmente avrai sentito dire che in Paraguay la regola dei 183 giorni non si applica. Qui una persona può essere legalmente e trasparentemente residente fiscale senza trascorrere nemmeno un solo giorno nel territorio nazionale. Detto questo, se il tuo paese d’origine avesse un accordo sulla doppia imposizione con il Paraguay, potresti dover trascorrere più tempo in Paraguay che nel tuo paese d’origine per mantenere la tua residenza fiscale qui.
Questo è il caso dei cittadini spagnoli, ad esempio, dopo l’entrata in vigore dell’accordo sulla doppia imposizione. Se non ci fosse stato un accordo sulla doppia imposizione, una persona sarebbe stata libera di trascorrere meno di 183 giorni in Spagna e ciò sarebbe stato sufficiente per mantenere la propria residenza fiscale in Paraguay, indipendentemente da quanti giorni trascorresse in Paraguay. Fortunatamente, la maggior parte dei paesi non ha un accordo sulla doppia imposizione con il Paraguay e segue semplicemente la regola dei 183 giorni per determinare se una persona debba essere considerata residente fiscale o meno.
Come i DTA potrebbero complicare il tuo status fiscale in Paraguay
Se il tuo paese d’origine non ha un DTA con il Paraguay, si applicano solo le norme fiscali del tuo paese d’origine. Questo è generalmente più semplice che affrontare le complessità di un DTA. Ad esempio, se stai trasferendo la residenza fiscale da un paese senza un DTA con il Paraguay, spesso devi solo seguire alcune semplici regole del tuo paese d’origine, come dimostrare di vivere fuori dai suoi confini per più di 183 giorni all’anno.
Alcuni paesi, come l’Irlanda, hanno anche regole riguardanti il numero di volte che puoi trascorrere nel paese in un arco di 3 anni senza far scattare la tua residenza fiscale lì. Altri, come l’Italia, prenderebbero in considerazione anche i tuoi legami economici e familiari – come avere un coniuge che non è residente in Paraguay – prima di accettare il trasferimento della tua residenza fiscale.
Quando è vantaggioso avere un DTA?
Ci sono solo pochi scenari in cui avere un DTA può essere vantaggioso. Ad esempio, la costituzione di una LLC in un paese con un DTA con gli Stati Uniti può ridurre le ritenute fiscali sui redditi derivanti da royalties e dividendi provenienti dagli Stati Uniti. Questo perché molti DTA con gli Stati Uniti includono disposizioni che abbassano le aliquote delle ritenute fiscali sui pagamenti di dividendi e royalties.
In assenza di un Accordo sulla Doppia Imposizione con gli Stati Uniti, la ritenuta fiscale su dividendi e royalties sarà del 30%. Se un residente del Paraguay vende libri Kindle su Amazon, ad esempio, Amazon tratterrà il 30% delle sue royalties. L’aliquota fiscale, tuttavia, può ancora essere abbassata ricevendo dividendi e royalties dagli Stati Uniti tramite una LLC offshore, opportunamente costituita in una giurisdizione che ha un DTA favorevole con gli Stati Uniti.
Conclusioni
Dalla discussione, è evidente che non avere un DTA tra il tuo paese d’origine e il Paraguay può semplificare il processo di trasferimento della tua residenza fiscale. Senza un DTA, non devi soddisfare requisiti stringenti come trascorrere un numero specifico di giorni in Paraguay o dimostrare di avere una dimora permanente qui.
Detto questo, avere un indirizzo in Paraguay può comunque essere molto conveniente per superare il KYC di banche, broker e altre istituzioni che richiedono di dichiarare un domicilio nel tuo paese di residenza. Il nostro servizio di concierge può fornirti un indirizzo residenziale autentico, che aiuta anche a stabilire legami economici con il Paraguay.
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In conclusione, sebbene i DTA mirino a prevenire l’evasione fiscale e a garantire una tassazione equa, i loro criteri complessi spesso rendono più difficile cambiare residenza fiscale rispetto a situazioni in cui non esiste tale accordo. Trasferire la tua residenza fiscale in Paraguay in queste circostanze può essere più semplice, offrendo una conformità più chiara e meno requisiti.
