Il Paraguay è uno dei paesi che adottano un sistema fiscale territoriale, il che significa che solo il reddito nazionale è tassato mentre il reddito guadagnato all’estero è escluso da qualsiasi forma di tassazione. Questo è uno dei motivi per cui migliaia di persone ogni anno, in particolare nomadi digitali e lavoratori da remoto, trasferiscono la loro residenza fiscale in Paraguay.
Detto questo, è importante sapere esattamente quali redditi sono considerati ““guadagnati all’estero”” e quali sono considerati ““nazionali”,” così come è importante sapere quali redditi devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi e quali sono esclusi. Evitare errori è fondamentale per prevenire problemi con le autorità fiscali paraguaiane e quelle del tuo paese d’origine, un aspetto a cui prestiamo grande attenzione: ogni anno, aiutiamo centinaia di nomadi digitali e non solo a trasferire la loro residenza personale e fiscale in Paraguay.
Introduzione al sistema fiscale territoriale del Paraguay
Un ““sistema fiscale territoriale”” tassa solo il reddito generato all’interno di un paese, mentre i paesi con un ““sistema fiscale globale”” tassano tutto il reddito dei residenti — o dei cittadini, come nel caso degli Stati Uniti — indipendentemente da dove sia generato. Il Paraguay non è l’unico paese al mondo ad adottare un sistema fiscale territoriale: anche Panama, Hong Kong, Costa Rica, Nicaragua, Seychelles e una manciata di altre nazioni lo fanno.
Le due maggiori differenze tra il Paraguay e gli altri paesi con un sistema fiscale territoriale sono:
- Ottenere la residenza in Paraguay è veloce, richiede pochi documenti ed è poco costoso;
- Mantenere la residenza in Paraguay non richiede di vivere 183 giorni o un periodo di tempo specifico nel paese ogni anno, un grande vantaggio soprattutto per i nomadi digitali interessati a viaggiare la maggior parte del tempo.
Il Paraguay ha sempre utilizzato un sistema fiscale territoriale, ma le regole sono state aggiornate e chiarite da due importanti riforme. La prima è la Legge 6380 del 2019, che ha semplificato e modernizzato il sistema fiscale del paese; la seconda è la Risoluzione Generale 73 del 2020, che affronta specificamente i servizi digitali.
Quali redditi sono considerati guadagnati all’estero?
L’articolo 6 della Legge 6380 stabilisce che tutti i redditi relativi a servizi, diritti o beni situati o utilizzati nel paese sono considerati redditi di fonte paraguaiana. Inoltre, vengono presentati alcuni casi ““limite”” da considerare. Nello specifico, è importante ricordare che:
- I servizi forniti da un individuo o entità residente, anche a un cliente straniero, sono considerati reddito paraguaiano;
- Il reddito da investimenti finanziari può essere soggetto a tassazione se:
- I titoli sono fisicamente conservati in Paraguay
- Scambi azioni o obbligazioni di una società con sede in Paraguay
- Scambi azioni di una società non residente in Paraguay, ma così facendo acquisisci diritti su proprietà situate nel paese
Inoltre, teoricamente, tutti i redditi personali guadagnati all’estero sui quali non sono state pagate tasse nel paese d’origine sono considerati anche redditi guadagnati in Paraguay. Pertanto, è importante sapere esattamente come gestire al meglio la tua configurazione fiscale per assicurarti di pagare il meno possibile o addirittura zero tasse in modo completamente legale e trasparente.
Quali tasse vengono applicate in Paraguay?
Ci sono quattro tipi di tasse da conoscere in Paraguay:
- IVA (Imposta sul Valore Aggiunto, Impuesto sobre el Valor Añadido), che si applica alla vendita di servizi e prodotti con un’aliquota fiscale del 10%;
- Imposta sul reddito (IRE, Impuesto a la Renta), l’imposta sul reddito per individui e aziende, anch’essa con un’aliquota fiscale del 10%;
- Imposta sulle plusvalenze, con un’aliquota fiscale dell’8%;
- Imposta sulla proprietà sugli immobili situati in Paraguay, solitamente tra l’1% e il 2% del valore catastale municipale dell’immobile.
Concentriamoci sull’IVA e sulle imposte sul reddito, che sono le due tasse più importanti per chi lavora online. Per quanto riguarda l’IVA, la Risoluzione Generale 73 del 2020 stabilisce che l’IVA è applicabile solo ai servizi digitali che sono utilizzati o goduti in Paraguay. Ciò significa che un’azienda o un libero professionista che lavora dal Paraguay ma vende servizi digitali a clienti all’estero non ha bisogno di includere l’IVA nelle proprie fatture.
Per quanto riguarda le imposte sul reddito, se operi come attività personale o come azienda con sede in Paraguay, sei soggetto a tassazione come residente anche se i tuoi clienti sono all’estero e anche se vendi servizi digitali. Puoi scegliere di pagare utilizzando il sistema tradizionale o il cosiddetto ““IRE SIMPLE””:
- Il sistema tradizionale prevede il pagamento delle tasse al 10% sui profitti della tua attività. Tutti i ricavi sono considerati, tutti i costi sono dedotti e il 10% viene pagato sulla differenza tra questi due valori;
- IRE SIMPLE è un regime disponibile per tutte le attività che fatturano meno di 2 miliardi di guaraní all’anno (circa 270.000 $), e prevede il pagamento delle tasse al 3% sui tuoi ricavi. Questo è solitamente il sistema più conveniente per i nomadi digitali che desiderano stabilire la propria attività in Paraguay.
Un nomade digitale può legalmente pagare zero tasse in Paraguay?
La soluzione che abbiamo presentato, valida per coloro che desiderano stabilire la propria residenza personale e commerciale in Paraguay, è già molto vantaggiosa: rispetto ai livelli fiscali in Europa, Nord America e Asia, stiamo parlando di un onere fiscale molto minimo.
Ma è possibile pagare zero invece di questo 3% sul fatturato o 10% sui profitti? Sì, spostando convenientemente la tua attività al di fuori del territorio nazionale.
Il modo più semplice è solitamente combinare la residenza personale in Paraguay con una LLC negli Stati Uniti, ad esempio, in Delaware o Wyoming. Questo è uno schema estremamente comune tra molti nomadi digitali in Paraguay, soprattutto perché non è necessario recarsi fisicamente negli Stati Uniti per aprire una LLC. Costa in media 600 $ aprirne una e può essere fatto interamente da remoto in due o tre giorni.
Le LLC negli Stati Uniti sono entità passthrough, quindi non sono tassate di per sé: l’onere fiscale ricade sul proprietario dell’attività, nel suo paese di residenza. Per evitare di pagare le tasse federali negli Stati Uniti, è sufficiente che:
- Il lavoro non è svolto dagli USA;
- La LLC non ha dipendenti statunitensi;
- Il proprietario dell’attività non è una persona statunitense;
- Il reddito dell’attività non proviene da beni situati negli Stati Uniti.
Se queste condizioni sono soddisfatte, non vengono pagate tasse federali, indipendentemente dal fatto che i clienti della LLC siano negli USA o all’estero. Scegliendo uno stato favorevole, come Delaware o Wyoming dove non ci sono tasse statali sui profitti aziendali, l’intera configurazione negli Stati Uniti è completamente esentasse.
Allo stesso tempo, il Paraguay considera la LLC statunitense come un’attività, non un’entità passthrough. E poiché la società non ha sede in Paraguay, non è soggetta a tasse locali in alcun modo.
Un altro punto importante è che le LLC statunitensi godono di uno strumento amministrativo chiamato ““owner’s draw””, che essenzialmente consente al proprietario di utilizzare i fondi della LLC per spese personali. Ciò significa che con la tua carta LLC, puoi pagare qualsiasi cosa, sia personale che legata all’attività, puoi prelevare e fare quello che vuoi, ma teoricamente, per quanto riguarda il Paraguay, stai usando i soldi di un’azienda americana che non ha sede nel paese.
Quindi abbiamo una persona che svolge tutto il suo lavoro al di fuori del Paraguay, per conto di un’attività con sede negli Stati Uniti, e il denaro non passa mai ufficialmente dall’attività alla persona residente in Paraguay. Queste sono le tre condizioni necessarie e sufficienti affinché l’autorità fiscale paraguaiana non possa mai affermare che questo reddito è generato nel paese e quindi debba essere tassato.
Combinare una LLC statunitense con la residenza fiscale paraguaiana
Combinare una LLC statunitense con la residenza fiscale in Paraguay ha un altro grande vantaggio, ovvero poter operare con un conto bancario americano. Di solito, quando contatti un’azienda per aprire la tua LLC, puoi anche richiedere l’ouverture di un conto bancario associato a questa entità, il che è un grande vantaggio. Da un conto americano, è molto più veloce, semplice ed efficiente inviare e ricevere denaro da e verso qualsiasi parte del mondo. Per confronto, in Paraguay è possibile aprire un conto denominato in dollari, ma ogni trasferimento inviato o ricevuto dall’estero comporta commissioni bancarie di 35-50 $.
Considerazioni, alternative e consigli utili
Un’altra opzione del tutto equivalente è quella di collocare la tua LLC nell’isola caraibica di Nevis invece che negli Stati Uniti, una scelta più costosa ma che offre vantaggi. Il vantaggio più evidente è la privacy, poiché il proprietario di una LLC con sede a Nevis non compare nei registri pubblici. Inoltre, è un sistema che difficilmente cambierà in futuro, in quanto è un paese che ha costruito l’intero sistema amministrativo per facilitare la tassazione delle società offshore. Al contrario, negli Stati Uniti, c’è una maggiore probabilità che in futuro stati come Wyoming o Delaware possano cambiare le loro regole riguardo alla tassazione delle LLC e al capitale che queste entità detengono nelle banche locali.
In ogni caso, consigliamo sempre di scegliere un onere fiscale basso anziché zero, perché pagare zero — sia in Paraguay che in qualsiasi altro paese del mondo — può causare difficoltà nella cancellazione della residenza fiscale nel tuo paese d’origine e anche dopo averla cancellata, potresti affrontare vari problemi. Il nostro obiettivo è fornire informazioni complete e trasparenti in modo che ognuno possa scegliere ciò che preferisce: essere cauti e pagare poco in Paraguay o optare per il regime a tassazione zero con una LLC negli Stati Uniti, a Nevis o in qualsiasi altro paese in cui le LLC abbiano le stesse caratteristiche.
Se hai dubbi o desideri una consulenza gratuita su come ottimizzare la tua posizione fiscale tramite la residenza in Paraguay, ricorda che puoi sempre contattarci via email o WhatsApp tramite i nostri contatti. Rispondiamo anche nei fine settimana, sempre entro poche ore, e possiamo aiutarti sia a ottenere la residenza in Paraguay sia a capire come ottimizzare la tua posizione fiscale tramite la tua residenza.
Domande frequenti
Il Paraguay adotta un sistema fiscale territoriale, dove tutti i tipi di reddito prodotti all’estero non sono tassati.
I nomadi digitali possono sfruttare il sistema fiscale territoriale del Paraguay per essere soggetti a un’aliquota fiscale molto bassa o per eliminare completamente qualsiasi tipo di tassa sul reddito.
No, non c’è una tassa sulla ricchezza in Paraguay. Tuttavia, i beni immobili detenuti nel paese sono soggetti a un’imposta sulla proprietà in base al loro valore e al loro uso dichiarato.
