L’IVA (VAT) è la forma di tassazione più importante in Paraguay. Secondo i dati pubblicati dalla DNIT, l’autorità fiscale del Paraguay “, questa imposta rappresenta circa il 70% di tutte le entrate fiscali del governo.11 A livello locale, si” chiama “IVA” (Impuesto al Valor Añadido) ed è una delle cose fondamentali da capire quando si trasferisce la propria residenza fiscale o ci si trasferisce in Paraguay.
L’IVA si applica a tutte le transazioni a scopo di lucro che coinvolgono beni e servizi, con pochissime eccezioni. Come sempre, poiché il Paraguay ha un sistema fiscale territoriale, l’IVA si applica solo alle transazioni locali. La maggior parte dei prodotti e dei servizi è soggetta a un’IVA del 10%, mentre gli affitti, le vendite immobiliari e gli interessi sono tassati a un’aliquota ridotta del 5%. In determinate situazioni, le fatture possono essere esenti da IVA, ad esempio quando l’acquirente è un turista straniero o il servizio è un’esportazione digitale.
Come funziona l’IVA in Paraguay
Ogni volta che acquisti qualcosa in Paraguay, paghi due cose: il prezzo del prodotto e l’IVA. Ad esempio, se acquisti scarpe per 110 $, in realtà stai pagando 100 $ per le scarpe e 10 $ di IVA. È un’imposta sui consumi: il cliente la paga al momento dell’acquisto e il venditore la versa successivamente allo Stato.
Due concetti sono fondamentali: credito IVA e debito IVA.
- Il debito IVA si verifica quando vendi qualcosa. Raccogli l’IVA dal cliente e devi tale importo all’autorità fiscale (DNIT).
- Il credito IVA sorge quando acquisti qualcosa e paghi l’IVA. La legge ti consente di detrarre questo importo dal tuo debito IVA quando presenti la dichiarazione mensile.
Esempio: vendi un tavolo per 1.100 $ (1.000 $ + 100 $ di IVA). Si tratta di 100 $ di debito IVA. Quindi acquisti legno per 660 $ (600 $ + 60 $ di IVA). Hai un credito IVA di 60 $. Dovrai 40 $ di IVA quando presenti la dichiarazione.
Il ruolo delle fatture
Per richiedere crediti IVA e segnalare debiti IVA, tutte le operazioni devono essere documentate con una fattura. Ecco perché i venditori chiedono “¿Quieres factura?” (“Vuoi la fattura?”). Se dici di no, perdi il tuo credito IVA. Allo stesso modo, i tuoi clienti richiederanno fatture per richiedere crediti a fronte dei loro debiti, soprattutto le aziende e i liberi professionisti, che sono legalmente tenuti a presentare l’IVA mensilmente.
Dichiarazione IVA mensile
Chiunque abbia un RUC (codice fiscale) attivo in Paraguay deve presentare una dichiarazione IVA ogni mese, indipendentemente dal fatto che sia un individuo o una società. Questo viene fatto attraverso la piattaforma Marangatú, utilizzando il Modulo 120. Le dichiarazioni vengono presentate per il mese precedente (ad esempio, l’IVA di gennaio viene dichiarata a febbraio).
La data di scadenza dipende dall’ultima cifra del tuo numero di cédula. Se salti una dichiarazione, dovrai presentarla in ritardo e pagare una multa. Fino a quando la multa non sarà pagata, non potrai ottenere il tuo certificato di conformità fiscale e il tuo RUC sarà considerato non conforme. La tabella presentata di seguito illustra la scadenza per la tua dichiarazione IVA mensile, in base all’ultimo numero della tua cédula.
| Ultima cifra della cédula o del RUC | Scadenza |
|---|---|
| 0 | 7 |
| 1 | 9 |
| 2 | 11 |
| 3 | 13 |
| 4 | 15 |
| 5 | 17 |
| 6 | 19 |
| 7 | 21 |
| 8 | 23 |
| 9 | 25 |
Come pagare l’IVA
Una volta completata la dichiarazione, devi generare un boletín de pago (bollettino di pagamento) su Marangatú. Puoi quindi pagare:
- Tramite conto bancario paraguaiano: seleziona “Pagos” > “DNIT” o “SET” > Inserisci il tuo numero di identificazione. La tua app bancaria rileverà il boletín e mostrerà l’importo dovuto. Un clic completa il pagamento.
- In contanti presso punti autorizzati come le sedi di Maxicambios.
Riceverai un’e-mail di conferma dall’autorità fiscale dopo il pagamento.
Transazioni esenti da IVA e a tasso ridotto
L’IVA al 5% si applica a:
- Affitti
- Interessi sui debiti (compresi i mutui)
- Beni di prima necessità
Esente da IVA:
- Cambio valuta
- Acquisto di macchinari industriali di fabbricazione paraguaiana
- Esportazione di servizi digitali (deve essere basata su Internet e completamente automatizzata, senza input umano)
- Operazioni di enti senza scopo di lucro
- Acquisto di materie prime agricole non trasformate
Importante: I servizi digitali guidati dall’uomo come il copywriting, la gestione dei social media o il video editing non sono esenti, a causa del lavoro umano coinvolto. Al contrario, i servizi automatizzati come le licenze di app, le piattaforme SaaS o gli strumenti di intelligenza artificiale sono esenti se venduti a non residenti.
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Gestire la contabilità della tua attività è una questione delicata. Anche le aziende paraguaiane spesso si affidano a professionisti, e tanto più per gli stranieri che hanno a che fare con barriere linguistiche e differenze legali.
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Note a piè di pagina
- https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/la-dnit-cierra-el-mes-de-diciembre-con-crecimiento-del-18-8-y-el-ano-2024-con-crecimiento-record-de-20-6- ↩︎
