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Crypto au Paraguay : Impôts et Réglementation

Le Paraguay a la réputation d’être un pays très ouvert aux cryptomonnaies et doté d’une législation favorable tant pour le développement du secteur que d’un point de vue fiscal. Même si certains points sont encore en évolution1, un cadre réglementaire clair existe déjà.

En plus d’être une destination convoitée pour ceux qui veulent éviter les plus-values sur la vente de cryptomonnaies, ce qui est tout à fait possible grâce au système d’imposition territorial, le Paraguay commence également à attirer les startups Web3. Cela est dû à la réforme de 2025 qui a introduit, pour la première fois en Amérique du Sud, un cadre pour la tokenisation de projets2. Aujourd’hui, au Paraguay, il est possible de tokeniser des projets immobiliers, des entreprises, des flux de trésorerie et tout autre type d’actif ou de participation économique, en profitant de la même clarté et réglementation réservées aux actions des sociétés cotées en bourse.

Si vous envisagez de transférer votre résidence fiscale au Paraguay, n’hésitez pas à nous contacter pour une consultation fiscale gratuite et personnalisée. Nos experts se feront un plaisir de vous aider à mieux comprendre comment le code fiscal paraguayen s’applique à votre cas spécifique.

infographies montrant quelles transactions liées aux cryptomonnaies sont imposées au Paraguay et à quel montant
Il est courant que les traders de cryptomonnaies établissent leur résidence fiscale au Paraguay

La fiscalité des cryptomonnaies au Paraguay est régie par la consulta vinculante n.582 d’octobre 2024.3 Il s’agit d’un type de document émis par la DNIT, l’autorité fiscale du Paraguay, lorsqu’elle est spécifiquement interrogée sur un sujet. Lorsqu’une demande est « vinculante » (contraignante), cela signifie qu’elle devient une référence fiscale pour l’ensemble du pays, fonctionnant au même titre qu’une véritable loi.

Pour ceux qui ne sont pas familiers avec la fiscalité au Paraguay, normalement, chaque type de revenu ou de plus-value est réglementé par la Loi 6380/19. Cette loi, qui remplace une réforme antérieure de 1994, est considérée comme la base de toutes les formes d’imposition au Paraguay. Les cryptomonnaies, cependant, n’étaient pas envisagées dans cette loi. D’où le doute : comment les cryptomonnaies doivent-elles être considérées ? Sont-elles un actif ? Peuvent-elles être considérées comme une monnaie ? Comment les opérations de cryptomonnaies doivent-elles être imposées ?

La consulta vinculante 582 clarifie toutes ces questions, définissant que le traitement des cryptomonnaies au Paraguay sera le suivant :

  1. Elles ne sont considérées ni comme des monnaies ni comme des instruments financiers (tels que des actions ou des obligations) ;
  2. Elles sont considérées comme un bien, exactement comme un téléphone, une table ou tout autre objet ;
  3. Comme d’autres objets, il n’est pas nécessaire de déclarer combien de cryptomonnaies vous possédez. À ce sujet, il est intéressant de noter que la DNIT envisage de changer d’attitude et de rendre la déclaration nécessaire4.

Fiscalité des cryptomonnaies au Paraguay

La DNIT, avec sa consulta vinculante, a établi que :

  1. La vente de cryptomonnaies en échange d’argent est soumise à un IRE de 10 % (« Impuesto a la Renta Empresarial », Impôt sur le Revenu des Entreprises) sur les plus-values générées, dans le cas où une entreprise effectue la vente et que celle-ci a lieu au Paraguay ;
  2. Étant donné que les personnes physiques ne sont pas soumises à l’IRE mais à l’IRP (« Impuesto a la Renta Personal », Impôt sur le Revenu Personnel), la réglementation n’exige pas des particuliers qu’ils paient des impôts sur les plus-values générées au Paraguay ou à l’étranger ;
  3. Dans le cas de la vente de biens ou de services, avec paiement en cryptomonnaies, cela est considéré comme un troc. Cela signifie que les deux parties devraient appliquer la TVA sur la transaction, annulant ainsi la taxation nette pour les deux. En effet, chacune des deux parties, même en appliquant la TVA, pourra ensuite déduire la TVA appliquée par la contrepartie dans sa déclaration fiscale pour l’impôt ;
  4. La vente de cryptomonnaies n’est pas soumise à la TVA ;
  5. L’offre de services d’intermédiation est soumise à la TVA (10 %) uniquement sur les commissions appliquées aux clients.

De plus, le critère d’imposition fiscale territoriale qui s’applique toujours à toute transaction au Paraguay reste en vigueur. Les transactions qui ont lieu en dehors du territoire national ne sont soumises à aucun impôt au Paraguay.

Déclaration fiscale des cryptomonnaies

La déclaration fiscale, pour le moment, n’est obligatoire que lorsqu’une transaction de cryptomonnaie donne lieu au paiement d’un impôt. Comme nous l’avons expliqué, cela se produit lorsqu’une entreprise réalise une plus-value ou offre un service d’intermédiation, ou encore pour les entreprises et les particuliers lorsque le paiement d’un service est effectué en cryptomonnaies.

En revanche, toutes les transactions qui ne sont pas soumises à des impôts restent en dehors des obligations de déclaration, telles que :

  1. La vente de cryptomonnaies en dehors du territoire national, dans tous les cas ;
  2. Les plus-values réalisées par des personnes physiques ;
  3. L’achat de cryptomonnaies par un particulier, auprès d’une entreprise paraguayenne ou internationale ;
  4. Les revenus générés par le staking et d’autres activités DeFi par des particuliers dans tous les cas, ou par des entreprises soumises à l’IRE si le revenu ne peut être considéré comme de source paraguayenne ;
  5. Le simple fait de conserver des cryptomonnaies sur son portefeuille.

Pour le moment, aucun mécanisme de déclaration volontaire n’est non plus prévu. La règle générale, également valable pour d’autres types d’impôts, est que seul ce qui est soumis à des impôts au Paraguay est déclaré. La DNIT a déjà laissé entendre qu’elle souhaitait modifier ce mécanisme, mais n’a pas encore donné suite à cette intention.

Si vous souhaitez approfondir le sujet lors d’un appel avec notre équipe, vous pouvez nous contacter gratuitement à tout moment.

Plateformes d’échange internationales et locales disponibles

Pour le moment, il existe un vide réglementaire concernant l’offre de services d’intermédiation pour les cryptomonnaies au Paraguay. En effet, d’une part, il y a la réforme Del mercado de Valores publiée en 2025 qui établit que seules les entreprises enregistrées comme « Casas De Bolsa » (courtiers) peuvent offrir ce service au Paraguay.

D’autre part, il y a SEPRELAD, l’autorité nationale de lutte contre le blanchiment d’argent, qui établit des règles différentes5. SEPRELAD permet à toute entreprise internationale d’opérer au Paraguay, à condition de respecter certains critères :

  • Application du KYC et du KYB ;
  • Suivi de l’origine des fonds ;
  • Signalement des transactions suspectes ;
  • Respect des mêmes réglementations anti-blanchiment d’argent appliquées par les banques et les sociétés de technologie financière réglementées.

Dans tous les cas, presque toutes les principales plateformes d’échange de cryptomonnaies du monde continuent d’opérer au Paraguay pour le moment. Parmi celles-ci, il est possible d’utiliser :

  • Binance
  • ByBit
  • OkCoin
  • OKX
  • Crypto.com

Kraken et Coinbase, en revanche, ne sont actuellement disponibles qu’avec un service limité.

En ce qui concerne les plateformes d’échange de cryptomonnaies locales, le plus grand acteur est X4T, situé à Asunción et également disponible via une application mobile et une application web. Une autre option célèbre est BitBase, non loin de là. Jusqu’à présent, aucune autre plateforme d’échange de cryptomonnaies locale n’a été agréée par la SEPRELAD.

Sources

  1. https://www.abc.com.py/negocios/2026/02/18/desafios-dnit-criptoactivos-expansion-de-la-facturacion-electronica-y-mayor-formalizacion/ ↩︎
  2. Loi 7572/25 Chapitre 1, Art. 73, accessible à l’adresse https://www.bolsadevalores.com.py/wp-content/uploads/2025/11/LEY-N%C2%B0-7.572.-MERCADO-DE-VALORES-Y-PRODUCTOS-2.pdf ↩︎
  3. https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Tratamiento+impositivo+de+las+operaciones+con+criptomonedas+N%C2%B0+582+CV.pdf/94a2886c-9965-d1ae-28d6-23ecc30c5372?t=1738678573494 ↩︎
  4. https://www.forbes.com.py/macroeconomia/paraguay-avanza-una-regulacion-clara-criptoactivos-tecnologia-financiera-n76611 ↩︎
  5. https://www.seprelad.gov.py/documentos/Activos%20Virtuales.pdf ↩︎

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