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Crypto au Paraguay : Impôts et Réglementation

Le Paraguay a la réputation d’être un pays très ouvert aux cryptomonnaies et doté d’une législation favorable tant pour le développement du secteur que d’un point de vue fiscal. Même si une obligation controversée de divulguer les transactions de cryptomonnaies peut s’appliquer à certains sujets1, le Paraguay reste l’une des meilleures juridictions fiscalement avantageuses pour les expatriés internationaux.

En plus d’être une destination convoitée pour ceux qui veulent éviter les plus-values sur la vente de cryptomonnaies, ce qui est tout à fait possible grâce au système d’imposition territorial, le Paraguay commence également à attirer les startups Web3. Cela est dû à la réforme de 2025 qui a introduit, pour la première fois en Amérique du Sud, un cadre pour la tokenisation de projets2. Aujourd’hui, au Paraguay, il est possible de tokeniser des projets immobiliers, des entreprises, des flux de trésorerie et tout autre type d’actif ou de participation économique, en profitant de la même clarté et réglementation réservées aux actions des sociétés cotées en bourse.

Si vous envisagez de transférer votre résidence fiscale au Paraguay, n’hésitez pas à nous contacter pour une consultation fiscale gratuite et personnalisée. Nos experts se feront un plaisir de vous aider à mieux comprendre comment le code fiscal paraguayen s’applique à votre cas spécifique.

infographies montrant quelles transactions liées aux cryptomonnaies sont imposées au Paraguay et à quel montant
Il est courant que les traders de cryptomonnaies établissent leur résidence fiscale au Paraguay

La fiscalité des cryptomonnaies au Paraguay est régie par la consulta vinculante n.582 d’octobre 2024.3 Il s’agit d’un type de document émis par la DNIT, l’autorité fiscale du Paraguay, lorsqu’elle est spécifiquement interrogée sur un sujet. Lorsqu’une demande est « vinculante » (contraignante), cela signifie qu’elle devient une référence fiscale pour l’ensemble du pays, fonctionnant au même titre qu’une véritable loi.

Pour ceux qui ne sont pas familiers avec la fiscalité au Paraguay, normalement, chaque type de revenu ou de plus-value est réglementé par la Loi 6380/19. Cette loi, qui remplace une réforme antérieure de 1994, est considérée comme la base de toutes les formes d’imposition au Paraguay. Les cryptomonnaies, cependant, n’étaient pas envisagées dans cette loi. D’où le doute : comment les cryptomonnaies doivent-elles être considérées ? Sont-elles un actif ? Peuvent-elles être considérées comme une monnaie ? Comment les opérations de cryptomonnaies doivent-elles être imposées ?

La consulta vinculante 582 clarifie toutes ces questions, définissant que le traitement des cryptomonnaies au Paraguay sera le suivant :

  1. Elles ne sont considérées ni comme des monnaies ni comme des instruments financiers (tels que des actions ou des obligations) ;
  2. Elles sont considérées comme un bien, exactement comme un téléphone, une table ou tout autre objet ;
  3. Si vous recevez, envoyez ou utilisez des cryptomonnaies pour acheter ou vendre des biens pour un montant supérieur à 5 000 $ par an, à partir de 2026, il est obligatoire de déclarer vos transactions à l’autorité fiscale4. Cela n’affecte pas la fiscalité et ne s’applique pas si vous utilisez vos portefeuilles via une structure offshore, telle qu’une LLC américaine, une fondation panaméenne, une LLC de Nevis ou tout autre type de structure de société offshore.

Fiscalité des cryptomonnaies au Paraguay

La DNIT, avec sa consulta vinculante, a établi que :

  1. La vente de cryptomonnaies en échange d’argent est soumise à un IRE de 10 % (« Impuesto a la Renta Empresarial », Impôt sur le Revenu des Entreprises) sur les plus-values générées, dans le cas où une entreprise effectue la vente et que celle-ci a lieu au Paraguay ;
  2. Étant donné que les personnes physiques ne sont pas soumises à l’IRE mais à l’IRP (« Impuesto a la Renta Personal », Impôt sur le Revenu Personnel), la réglementation n’exige pas des particuliers qu’ils paient des impôts sur les plus-values générées au Paraguay ou à l’étranger ;
  3. Dans le cas de la vente de biens ou de services, avec paiement en cryptomonnaies, cela est considéré comme un troc. Cela signifie que les deux parties devraient appliquer la TVA sur la transaction, annulant ainsi la taxation nette pour les deux. En effet, chacune des deux parties, même en appliquant la TVA, pourra ensuite déduire la TVA appliquée par la contrepartie dans sa déclaration fiscale pour l’impôt ;
  4. La vente de cryptomonnaies n’est pas soumise à la TVA ;
  5. L’offre de services d’intermédiation est soumise à la TVA (10 %) uniquement sur les commissions appliquées aux clients.

De plus, le critère d’imposition fiscale territoriale qui s’applique toujours à toute transaction au Paraguay reste en vigueur. Les transactions qui ont lieu en dehors du territoire national ne sont soumises à aucun impôt au Paraguay.

Déclaration obligatoire des cryptomonnaies

Avec lintroduction de la résolution 47/2026, lautorité fiscale paraguayenne a rendu obligatoire la divulgation des opérations impliquant des cryptomonnaies pour tous les résidents et les entreprises dont le siège est au Paraguay, si leur chiffre daffaires annuel dépasse 5 000 $. Cette nouvelle loi présente des avantages et des inconvénients :

  1. Elle vous permet de justifier vos revenus en cryptomonnaies, rendant possible la présentation d’une déclaration fiscale (même si aucun impôt n’est dû) à votre pays d’origine. Cela signifie que vous pouvez prouver à votre pays d’origine que vous avez déclaré toutes vos transactions de cryptomonnaies, évitant ainsi les incidents concernant la légitimité de votre résidence fiscale ;
  2. Les banques paraguayennes acceptent désormais de recevoir des fonds en cryptomonnaies qui sont correctement déclarés au DNIT. Auparavant, les banques locales n’acceptaient aucun fonds provenant d’activités liées aux cryptomonnaies en raison du manque de normes de déclaration ;
  3. Elle peut être facilement et légalement évitée en gérant vos cryptomonnaies via une LLC américaine ou tout autre type de structure de société fiscalement avantageuse qui n’est pas basée au Paraguay.

En même temps, cette nouvelle réglementation entrave la liberté financière et la nature anonyme des cryptomonnaies. Si vous souhaitez approfondir le sujet lors d’un appel avec notre équipe, vous pouvez nous contacter gratuitement à tout moment.

Plateformes d’échange internationales et locales disponibles

Pour le moment, il existe un vide réglementaire concernant l’offre de services d’intermédiation pour les cryptomonnaies au Paraguay. En effet, d’une part, il y a la réforme Del mercado de Valores publiée en 2025 qui établit que seules les entreprises enregistrées comme « Casas De Bolsa » (courtiers) peuvent offrir ce service au Paraguay.

D’autre part, il y a SEPRELAD, l’autorité nationale de lutte contre le blanchiment d’argent, qui établit des règles différentes5. SEPRELAD permet à toute entreprise internationale d’opérer au Paraguay, à condition de respecter certains critères :

  • Application du KYC et du KYB ;
  • Suivi de l’origine des fonds ;
  • Signalement des transactions suspectes ;
  • Respect des mêmes réglementations anti-blanchiment d’argent appliquées par les banques et les sociétés de technologie financière réglementées.

Dans tous les cas, presque toutes les principales plateformes d’échange de cryptomonnaies du monde continuent d’opérer au Paraguay pour le moment. Parmi celles-ci, il est possible d’utiliser :

  • Binance
  • ByBit
  • OkCoin
  • OKX
  • Crypto.com

Kraken et Coinbase, en revanche, ne sont actuellement disponibles qu’avec un service limité.

En ce qui concerne les plateformes d’échange de cryptomonnaies locales, le plus grand acteur est X4T, situé à Asunción et également disponible via une application mobile et une application web. Une autre option célèbre est BitBase, non loin de là. Jusqu’à présent, aucune autre plateforme d’échange de cryptomonnaies locale n’a été agréée par la SEPRELAD.

Sources

  1. https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/resoluci%C3%B3n-general-dnit-n%C2%B0-47/26 ↩︎
  2. Loi 7572/25 Chapitre 1, Art. 73, accessible à l’adresse https://www.bolsadevalores.com.py/wp-content/uploads/2025/11/LEY-N%C2%B0-7.572.-MERCADO-DE-VALORES-Y-PRODUCTOS-2.pdf ↩︎
  3. https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Tratamiento+impositivo+de+las+operaciones+con+criptomonedas+N%C2%B0+582+CV.pdf/94a2886c-9965-d1ae-28d6-23ecc30c5372?t=1738678573494 ↩︎
  4. https://www.dnit.gov.py/documents/20123/2664257/Resolucion+General+DNIT+N_%C2%B0+47_Criptoactivos_firmado.pdf/c948aa9b-a565-c20b-5036-33a6e4fa0bc1?t=1773179087281 ↩︎
  5. https://www.seprelad.gov.py/documentos/Activos%20Virtuales.pdf ↩︎