Au Paraguay, les déclarations fiscales sont soumises mensuellement via un système entièrement numérique géré par une plateforme appelée Marangatù, qui est directement supervisée par le gouvernement paraguayen.
Si vous envisagez de demander la résidence au Paraguay ou l’avez déjà obtenue, comprendre comment rester en conformité avec les lois fiscales locales est crucial pour éviter des problèmes avec les autorités fiscales locales et celles de votre pays d’origine. Ce guide détaillera qui doit déposer ses impôts, qui n’en a pas besoin, comment procéder et quels types de revenus doivent être déclarés.
Si vous recherchez un cabinet comptable au Paraguay capable de naviguer à la fois dans la fiscalité internationale et locale, n’hésitez pas à nous contacter. Nous serions ravis d’examiner votre situation et de nous occuper de vos déclarations fiscales au Paraguay.
Qui doit déposer ses impôts au Paraguay ?
Le dépôt de déclarations fiscales est obligatoire pour tous les individus ayant un RUC (Registre unique du contribuable), les entreprises, les organisations religieuses et les entités caritatives. Pour les employés, leurs entreprises respectives gèrent les obligations fiscales en leur nom.
L’ouverture d’un RUC est une étape critique pour les étrangers visant à établir leur résidence fiscale au Paraguay. Sans RUC, obtenir un certificat de résidence fiscale est impossible. Le Paraguay n’est pas comme d’autres pays, où vous devenez résident fiscal selon le nombre de jours que vous y passez. Ici, il n’y a aucune exigence de séjour minimum pour conserver votre résidence fiscale. D’autre part, le certificat de résidence fiscale n’est accordé qu’aux personnes ayant une forme d’activité économique :
- Employés
- Entrepreneurs avec des entreprises sur le territoire national
- Travailleurs indépendants avec un RUC
Parmi ces options, la façon la plus simple d’obtenir un certificat de résidence fiscale est d’obtenir un RUC. Vous pouvez utiliser ce certificat pour prouver que votre résidence fiscale est au Paraguay – pas seulement votre résidence personnelle – à votre pays d’origine, aux banques ou à des pays tiers.
Une fois que vous avez ouvert votre RUC, vous devez déposer des déclarations fiscales mensuelles. Ne pas le faire entraîne des amendes pour chaque mois où la déclaration est manquée. Vous devrez déposer en retard et rattraper pour rester en règle. Jusqu’à ce que vous redeveniez conforme, obtenir un certificat de résidence fiscale ne sera pas possible.
Comment déposer ma déclaration fiscale ?
Vous pouvez déposer vos déclarations fiscales sur la plateforme Marangatù :
- Connexion : Utilisez les identifiants fournis par la SET (autorité fiscale du Paraguay) lors de votre inscription pour votre RUC.
- Tableau de bord : En vous connectant, vous verrez immédiatement vos prochaines échéances de dépôt.
En cliquant sur le bouton mis en évidence par la flèche, vous pouvez commencer le processus pour déposer une nouvelle déclaration. Si vous cherchez simplement à soumettre votre TVA mensuelle, vous choisirez l’option « 221 – IVA Mensual ».
À ce stade, vous remplirez les champs de déclaration basés sur toutes les transactions, achats et ventes, que vous avez effectuées pendant le mois. De nombreux nomades numériques et entrepreneurs en ligne pourraient se retrouver sans rien à déclarer, particulièrement s’ils mènent leurs affaires via une LLC offshore pour bénéficier du système fiscal territorial du Paraguay.
Dans de tels cas, la déclaration mensuelle pourrait être entièrement remplie avec « 0 » dans chaque champ. Cependant, il est important de se rappeler qu’il n’est pas conseillé d’utiliser le RUC juste pour déclarer un revenu nul, car cela pourrait entraîner des problèmes à la fois dans votre pays d’origine et au Paraguay. Si vous voulez connaître la meilleure solution pour vos besoins spécifiques, vous pouvez réserver un appel de consultation gratuit pour recevoir nos conseils sur l’adaptation du RUC à votre situation.
Quels revenus dois-je déclarer ?
Les revenus que vous devez déclarer sur la plateforme Marangatù incluent tous les revenus de source paraguayenne soumis à l’imposition, tels que :
- Factures émises depuis votre RUC, peu importe où réside votre client final
- Revenus de capitaux locaux (par exemple, revenus locatifs d’un appartement)
- Plus-values de la vente d’actifs situés au Paraguay ou d’actions d’entreprises basées au Paraguay
- Gains de jeu obtenus au Paraguay
Cependant, certains types de revenus sont exclus de votre déclaration fiscale :
- Salaires et revenus gagnés à l’étranger
- Dividendes et distributions de capital d’entreprises non-résidentes au Paraguay
- Revenus de capitaux de source étrangère
Un point important à noter est que pour la facturation, ce qui compte est l’entité émettant la facture. Si vous envoyez une facture à un client en Allemagne, et que la facture provient de votre RUC paraguayen, vous devrez payer l’impôt sur le revenu, et dans certains cas, la TVA également. Peu importe si vous étiez à l’étranger quand vous avez effectué le travail ; cela compte toujours comme un revenu de source paraguayenne imposable selon les lois locales.
Inversement, si vous avez une LLC offshore sans établissement permanent au Paraguay, et que la facture envoyée au client provient de cette LLC, alors vous n’avez pas besoin de l’inclure dans votre déclaration d’impôt sur le revenu. C’est pourquoi il est courant pour les nomades numériques et entrepreneurs en ligne résidant au Paraguay d’avoir une LLC offshore — souvent basée au Wyoming ou en Estonie — pour facturer leurs clients.
