Le Paraguay a établi des conventions de double imposition (CDI) avec seulement quelques pays : l’Allemagne, le Qatar, les Émirats arabes unis, le Chili, l’Espagne, l’Uruguay et Taïwan. Cela peut vous amener à vous demander comment la présence ou l’absence d’une CDI entre votre pays d’origine et le Paraguay pourrait vous affecter si vous transférez votre résidence fiscale au Paraguay. Contrairement à la croyance populaire, il est généralement plus facile de transférer votre résidence fiscale lorsqu’une convention de double imposition n’est pas présente. À quelques exceptions près, il est plus facile de traiter avec votre pays d’origine lorsque c’est le cas.
Mais qu’est-ce qu’une convention de double imposition ? Une CDI est un traité entre deux pays qui vise à empêcher le même revenu d’être imposé par les deux pays. Ceci est particulièrement pertinent pour les particuliers et les entreprises qui opèrent au-delà des frontières. Une CDI tiendrait compte de cas comme ceux des entreprises opérant dans les deux pays, ou des personnes ayant des activités ou une présence dans les deux pays. Si vous avez besoin d’aide pour comprendre ce sujet, n’hésitez pas à nous contacter et nous serons heureux de vous aider.
Convention de double imposition : bonne ou mauvaise pour vous ?
Bien que les CDI soient bilatérales et varient selon les pays, elles partagent généralement des caractéristiques communes. Même si deux pays peuvent s’entendre sur une forme d’accord, la plupart des CDI présentent les mêmes critères :
- Si une personne passe au moins 183 jours dans l’un des deux pays, y compris de courtes absences, elle sera considérée comme résidente fiscale de ce pays.
- Si elle n’a pas passé 183 jours dans l’un ou l’autre pays, elle sera considérée comme résidente du pays où elle a un foyer permanent, c’est-à-dire un endroit où elle peut résider habituellement.
- Si elle a un foyer permanent dans les deux pays ou dans aucun des deux, elle sera considérée comme résidente du pays où elle a les liens économiques et familiaux les plus étroits.
- Si les liens ne peuvent être déterminés, elle est considérée comme résidente du pays où elle vit habituellement.
- En l’absence d’un lieu où une personne vit habituellement, elle est considérée comme résidente du pays dont elle est citoyenne.
- Si elle n’est citoyenne d’aucun des deux pays, les deux pays négocieront pour décider de la résidence fiscale.
Lorsque deux pays ont une convention de double imposition, celle-ci prévaut sur les lois nationales. Lorsque deux pays n’ont pas de convention de double imposition, vous devez simplement suivre les lois ordinaires des deux pays. C’est précisément pourquoi il est plus facile de gérer votre profil fiscal en l’absence d’une CDI.
Exemple pratique
Vous avez probablement entendu dire qu’au Paraguay, la règle des 183 jours ne s’applique pas. Ici, une personne peut être légalement et de manière transparente un résident fiscal sans passer un seul jour sur le territoire national. Cela dit, si votre pays d’origine avait une convention de double imposition avec le Paraguay, vous devrez peut-être passer plus de temps au Paraguay que dans votre pays d’origine pour y conserver votre résidence fiscale.
C’est le cas des citoyens espagnols, par exemple, après l’entrée en vigueur de la convention de double imposition. S’il n’y avait pas de convention de double imposition, une personne pourrait être libre de passer moins de 183 jours en Espagne et cela suffirait à conserver sa résidence fiscale au Paraguay, quel que soit le nombre de jours qu’elle passe au Paraguay. Heureusement, la plupart des pays n’ont pas de convention de double imposition avec le Paraguay et suivent simplement la règle des 183 jours pour déterminer si une personne doit être considérée comme résidente fiscale de leur pays ou non.
Comment les CDI pourraient compliquer votre statut fiscal au Paraguay
Si votre pays d’origine n’a pas de CDI avec le Paraguay, seules les règles fiscales de votre pays d’origine s’appliquent. C’est généralement plus simple que de naviguer dans les complexités d’une CDI. Par exemple, si vous transférez votre résidence fiscale d’un pays sans CDI avec le Paraguay, vous n’avez souvent qu’à suivre quelques règles simples de votre pays d’origine, comme prouver que vous vivez en dehors de ses frontières pendant plus de 183 jours par an.
Certains pays, comme l’Irlande, ont également des règles concernant le nombre de fois que vous pouvez passer dans le pays sur une période de 3 ans sans déclencher votre résidence fiscale là-bas. D’autres, comme l’Italie, tiendraient également compte de vos liens économiques et familiaux – comme avoir un conjoint qui n’est pas résident du Paraguay – avant d’accepter le transfert de votre résidence fiscale.
Quand une CDI est-elle une bonne chose ?
Il n’y a que quelques scénarios où avoir une CDI peut être avantageux. Par exemple, la création d’une LLC dans un pays ayant une CDI avec les États-Unis peut réduire les retenues d’impôt sur les revenus provenant de redevances et de dividendes provenant des États-Unis. En effet, de nombreuses CDI avec les États-Unis comprennent des dispositions qui abaissent les taux de retenue d’impôt sur les paiements de dividendes et de redevances.
En l’absence d’une convention de double imposition avec les États-Unis, la retenue d’impôt sur les dividendes et les redevances sera de 30 %. Si un résident du Paraguay vend des livres Kindle sur Amazon, par exemple, Amazon retiendra 30 % de ses redevances. Le taux d’imposition, cependant, peut encore être abaissé en recevant des dividendes et des redevances des États-Unis par le biais d’une LLC offshore, idéalement établie dans une juridiction qui a une CDI favorable avec les États-Unis.
Conclusions
De la discussion, il est évident que le fait de ne pas avoir de CDI entre votre pays d’origine et le Paraguay peut simplifier le processus de transfert de votre résidence fiscale. Sans CDI, vous n’avez pas à satisfaire à des exigences strictes telles que passer un nombre précis de jours au Paraguay ou prouver que vous y avez un foyer permanent.
Cela dit, avoir une adresse au Paraguay peut toujours être très pratique pour valider le KYC des banques, des sociétés de courtage et d’autres institutions qui exigent de déclarer un domicile dans votre pays de résidence. Notre service de conciergerie peut vous fournir une adresse résidentielle authentique, ce qui contribue également à établir des liens économiques avec le Paraguay.
Si vous souhaitez en savoir plus sur nos services pour obtenir la résidence au Paraguay et gérer avec succès votre résidence fiscale ici, n’hésitez pas à nous contacter.
En conclusion, bien que les CDI visent à prévenir l’évasion fiscale et à garantir une imposition équitable, leurs critères complexes rendent souvent plus difficile le changement de résidence fiscale par rapport aux situations où il n’existe pas un tel accord. Le transfert de votre résidence fiscale au Paraguay dans ces circonstances peut être plus simple, offrant une conformité plus claire et plus simple avec moins d’exigences.
