Paraguay ha establecido Acuerdos de Doble Imposición (CDI) con solo algunos países: Alemania, Qatar, los Emiratos Árabes Unidos, Chile, España, Uruguay y Taiwán. Esto puede hacer que se pregunte cómo la presencia o ausencia de un CDI entre su país de origen y Paraguay podría afectarle en caso de que traslade su residencia fiscal a Paraguay. Contrariamente a la creencia popular, en general es más fácil trasladar su residencia fiscal cuando no existe un Acuerdo de Doble Imposición. Con pocas excepciones, es más fácil tratar con su país de origen cuando este es el caso.
¿Pero qué es exactamente un Acuerdo de Doble Imposición? Un CDI es un tratado entre dos países que tiene como objetivo evitar que el mismo ingreso sea gravado por ambos países. Esto es particularmente relevante para individuos y empresas que operan a través de las fronteras. Un CDI consideraría casos como los de empresas que operan en ambos países, o individuos que tienen negocios o presencia en ambos países. Si necesita ayuda para navegar por este tema, no dude en ponerse en contacto con nosotros y estaremos encantados de ayudarle.
Acuerdo de doble imposición: ¿bueno o malo para usted?
Si bien los CDI son bilaterales y varían según el país, generalmente comparten características comunes. Incluso si dos países pueden acordar cualquier tipo de acuerdo, la mayoría de los CDI presentan los mismos criterios:
- Si una persona pasa al menos 183 días en uno de los dos países, incluidas las ausencias cortas, será residente fiscal de ese país.
- Si no han pasado 183 días en ninguno de los dos países, serán residentes en el país donde tengan un hogar permanente, es decir, un lugar donde puedan residir habitualmente.
- Si tienen un hogar permanente en ambos países o en ninguno, serán residentes en el país donde tengan vínculos económicos y familiares más estrechos.
- Si no se pueden determinar los vínculos, se les considera residentes en el país donde viven habitualmente.
- En ausencia de un lugar donde una persona viva habitualmente, es residente en el país de su ciudadanía.
- Si no son ciudadanos de ninguno de los dos países, los dos países negociarán para decidir la residencia fiscal.
Cuando dos países tienen un Acuerdo de Doble Imposición, este prevalece sobre las leyes nacionales. Cuando dos países no tienen un Acuerdo de Doble Imposición, simplemente tiene que seguir las leyes regulares de ambos países. Esta es exactamente la razón por la que es más fácil manejar su perfil fiscal en ausencia de un CDI.
Ejemplo práctico
Es probable que haya oído que en Paraguay no se aplica la regla de los 183 días. Aquí una persona puede ser legal y transparentemente residente fiscal sin pasar ni un solo día en el territorio nacional. Dicho esto, si su país de origen tuviera un acuerdo de doble imposición con Paraguay, es posible que deba pasar más tiempo en Paraguay que en su país de origen para mantener su residencia fiscal aquí.
Este es el caso de los ciudadanos españoles, por ejemplo, después de que el acuerdo de doble imposición entrara en vigor. Si no hubiera un acuerdo de doble imposición, una persona podría ser libre de pasar menos de 183 días en España y eso sería suficiente para mantener su residencia fiscal en Paraguay, independientemente de cuántos días pase en Paraguay. Afortunadamente, la mayoría de los países no tienen un acuerdo de doble imposición con Paraguay y simplemente siguen la regla de los 183 días para determinar si una persona debe ser considerada residente fiscal de los mismos o no.
Cómo los CDI podrían complicar su situación fiscal en Paraguay
Si su país de origen no tiene un CDI con Paraguay, solo se aplican las normas fiscales de su país de origen. Esto es generalmente más simple que navegar por las complejidades de un CDI. Por ejemplo, si está trasladando la residencia fiscal desde un país sin un CDI con Paraguay, a menudo solo necesita seguir algunas reglas sencillas de su país de origen, como demostrar que vive fuera de sus fronteras durante más de 183 días al año.
Algunos países, como Irlanda, también tienen reglas con respecto a la cantidad de veces que puede pasar en el país en un período de 3 años sin activar su residencia fiscal allí. Otros, como Italia, también considerarían sus vínculos económicos familiares, como tener un cónyuge que no sea residente de Paraguay, antes de aceptar el traslado de su residencia fiscal.
¿Cuándo es bueno tener un CDI?
Hay solo algunos escenarios en los que tener un CDI puede ser ventajoso. Por ejemplo, establecer una LLC en un país con un CDI con los EE. UU. puede reducir las retenciones fiscales sobre los ingresos por regalías y dividendos procedentes de los Estados Unidos. Esto se debe a que muchos CDI con los EE. UU. incluyen disposiciones que reducen las tasas de retención fiscal sobre los pagos de dividendos y regalías.
En ausencia de un Acuerdo de Doble Imposición con los EE. UU., la retención fiscal sobre dividendos y regalías será del 30%. Si un residente de Paraguay vende libros de Kindle en Amazon, por ejemplo, Amazon retendrá el 30% de sus regalías. La tasa impositiva, sin embargo, aún se puede reducir recibiendo dividendos y regalías de los EE. UU. a través de una LLC offshore, convenientemente establecida en una jurisdicción que tiene un CDI favorable con los EE. UU.
Conclusiones
De la discusión, es evidente que no tener un CDI entre su país de origen y Paraguay puede simplificar el proceso de transferencia de su residencia fiscal. Sin un CDI, no tiene que cumplir con requisitos estrictos, como pasar un número específico de días en Paraguay o demostrar que tiene un hogar permanente aquí.
Dicho esto, tener una dirección en Paraguay aún puede ser muy conveniente para aprobar el KYC de bancos, corredurías y otras instituciones que exigen declarar un domicilio en su país de residencia. Nuestro servicio de conserjería puede proporcionarle una dirección residencial auténtica, lo que también ayuda a establecer vínculos económicos con Paraguay.
Si desea saber más sobre nuestros servicios para obtener la residencia en Paraguay y para gestionar con éxito su residencia fiscal aquí, no dude en ponerse en contacto con nosotros.
En conclusión, si bien los CDI tienen como objetivo prevenir la evasión fiscal y garantizar una tributación justa, sus complejos criterios a menudo dificultan el cambio de residencia fiscal en comparación con las situaciones en las que no existe tal acuerdo. Trasladar su residencia fiscal a Paraguay en estas circunstancias puede ser más sencillo, ofreciendo un cumplimiento más claro y simple con menos requisitos.
