crypto in paraguay full guide on taxes and laws

Κρυπτονομίσματα στην Παραγουάη: Φορολογία & Κανονισμοί

Η Παραγουάη έχει τη φήμη ότι είναι μια χώρα πολύ ανοιχτή στα κρυπτονομίσματα και με ευνοϊκή νομοθεσία τόσο για την ανάπτυξη του τομέα όσο και από φορολογική άποψη. Ακόμα κι αν μια αμφιλεγόμενη υποχρέωση αποκάλυψης συναλλαγών κρυπτονομισμάτων μπορεί να ισχύει για ορισμένα υποκείμενα1, η Παραγουάη εξακολουθεί να είναι μία από τις καλύτερες φορολογικά φιλικές δικαιοδοσίες για διεθνείς ομογενείς.

Εκτός από έναν περιζήτητο προορισμό για όσους θέλουν να αποφύγουν τα κερδοσκοπικά κέρδη από την πώληση κρυπτονομισμάτων, κάτι που είναι απολύτως εφικτό χάρη στο σύστημα εδαφικής φορολογίας, η Παραγουάη αρχίζει επίσης να προσελκύει νεοφυείς επιχειρήσεις Web3. Αυτό οφείλεται στη μεταρρύθμιση του 2025 που εισήγαγε, για πρώτη φορά στη Νότια Αμερική, ένα πλαίσιο για την tokenization έργων2. Σήμερα στην Παραγουάη είναι δυνατό να γίνει tokenization έργων ακινήτων, εταιρειών, ταμειακών ροών και οποιουδήποτε άλλου τύπου περιουσιακού στοιχείου ή οικονομικής συμμετοχής, εκμεταλλευόμενοι την ίδια σαφήνεια και ρύθμιση που ισχύει για τις μετοχές των εισηγμένων εταιρειών.

Αν σκέφτεσαι να μεταφέρεις τη φορολογική σου κατοικία στην Παραγουάη, μη διστάσεις να επικοινωνήσεις μαζί μας για μια δωρεάν και εξατομικευμένη φορολογική συμβουλή. Οι ειδικοί μας θα χαρούν να σε βοηθήσουν να κατανοήσεις καλύτερα πώς εφαρμόζεται ο φορολογικός κώδικας της Παραγουάης στην περίπτωσή σου.

infographics που δείχνουν ποιες συναλλαγές σχετικές με κρυπτονομίσματα φορολογούνται στην Παραγουάη και πόσο
Είναι σύνηθες για τους traders κρυπτονομισμάτων να εγκαθιστούν τη φορολογική τους κατοικία στην Παραγουάη

Η φορολογία των κρυπτονομισμάτων στην Παραγουάη ρυθμίζεται από την consulta vinculante αριθ. 582 του Οκτωβρίου 2024.3 Πρόκειται για ένα είδος εγγράφου που εκδίδεται από την DNIT, την φορολογική αρχή της Παραγουάης, όταν ερωτάται συγκεκριμένα για ένα θέμα. Όταν ένα αίτημα είναι «vinculante» (δεσμευτικό), σημαίνει ότι γίνεται φορολογική αναφορά για ολόκληρη τη χώρα που λειτουργεί ισοδύναμα με έναν πραγματικό νόμο.

Για όσους δεν είναι εξοικειωμένοι με τη φορολογία στην Παραγουάη, κανονικά κάθε τύπος εισοδήματος ή κεφαλαιακού κέρδους ρυθμίζεται από τον Νόμο 6380/19. Αυτός ο νόμος, ο οποίος αντικαθιστά μια προηγούμενη μεταρρύθμιση από το 1994, θεωρείται η βάση όλων των μορφών φορολογίας στην Παραγουάη. Τα κρυπτονομίσματα, ωστόσο, δεν προβλέπονταν σε αυτόν τον νόμο. Εξ ου και η αμφιβολία: πώς πρέπει να θεωρούνται τα κρυπτονομίσματα; Είναι περιουσιακό στοιχείο; Μπορούν να θεωρηθούν νόμισμα; Πώς πρέπει να φορολογούνται οι πράξεις με κρυπτονομίσματα;

Η Consulta vinculante 582 διευκρινίζει όλα αυτά τα ζητήματα, ορίζοντας ότι η μεταχείριση των κρυπτονομισμάτων στην Παραγουάη θα είναι η εξής:

  1. Δεν θεωρούνται ούτε νομίσματα ούτε χρηματοοικονομικά μέσα (όπως μετοχές ή ομόλογα).
  2. Θεωρούνται αγαθό, ακριβώς όπως ένα τηλέφωνο, ένα τραπέζι ή οποιοδήποτε άλλο αντικείμενο.
  3. Εάν λαμβάνεις, στέλνεις ή χρησιμοποιείς κρυπτονομίσματα για να αγοράσεις ή να πουλήσεις αγαθά άνω των 5.000 $ ετησίως, από το 2026, είναι υποχρεωτικό να δηλώσεις τις συναλλαγές σου στην φορολογική αρχή4. Αυτό δεν επηρεάζει τη φορολογία και δεν ισχύει εάν διαχειρίζεσαι τα πορτοφόλια σου μέσω οποιασδήποτε υπεράκτιας δομής, όπως μια US LLC, ένα ίδρυμα του Παναμά, μια Nevis LLC ή οποιοδήποτε άλλο είδος υπεράκτιας εταιρικής δομής.

Φορολογία στα κρυπτονομίσματα στην Παραγουάη

Η DNIT, με την consulta vinculante της, καθόρισε ότι:

  1. Η πώληση κρυπτονομισμάτων έναντι χρημάτων υπόκειται σε 10% IRE («Impuesto a la Renta Empresarial», Εταιρικός Φόρος) επί των κεφαλαιακών κερδών που προκύπτουν, στην περίπτωση που μια εταιρεία πραγματοποιεί την πώληση και αυτή λαμβάνει χώρα στην Παραγουάη.
  2. Δεδομένου ότι τα φυσικά πρόσωπα δεν υπόκεινται σε IRE αλλά σε IRP («Impuesto a la Renta Personal», Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων), οι κανονισμοί δεν απαιτούν από τα ιδιώτες να πληρώνουν φόρους επί των κεφαλαιακών κερδών που προκύπτουν στην Παραγουάη ή στο εξωτερικό.
  3. Στην περίπτωση πώλησης αγαθών ή υπηρεσιών, με πληρωμή σε κρυπτονομίσματα, θεωρείται ανταλλαγή. Αυτό σημαίνει ότι και τα δύο μέρη θα πρέπει να εφαρμόσουν ΦΠΑ στη συναλλαγή, ακυρώνοντας ουσιαστικά την καθαρή φορολογία και για τα δύο. Στην πραγματικότητα, κάθε ένα από τα δύο μέρη, ακόμα κι αν εφαρμόζει ΦΠΑ, θα μπορεί στη συνέχεια να εκπέσει τον ΦΠΑ που εφαρμόστηκε από τον αντισυμβαλλόμενο στη φορολογική του δήλωση για τον φόρο.
  4. Η πώληση κρυπτονομισμάτων δεν υπόκειται σε ΦΠΑ.
  5. Η προσφορά υπηρεσιών διαμεσολάβησης υπόκειται σε ΦΠΑ (10%) μόνο στις προμήθειες που εφαρμόζονται στους πελάτες.

Επιπλέον, το κριτήριο της εδαφικής φορολογικής επιβολής που ισχύει πάντα για κάθε συναλλαγή στην Παραγουάη παραμένει σε ισχύ. Οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται εκτός της εθνικής επικράτειας δεν υπόκεινται σε κανένα φόρο στην Παραγουάη.

Υποχρεωτική δήλωση κρυπτονομισμάτων

Με την εισαγωγή του ψηφίσματος 47/2026, η φορολογική αρχή της Παραγουάης κατέστησε υποχρεωτική την αποκάλυψη των πράξεων που αφορούν κρυπτονομίσματα για όλα τα φυσικά πρόσωπα και τις εταιρείες που εδρεύουν στην Παραγουάη, εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών τους υπερβαίνει τα 5.000 $. Αυτός ο νέος νόμος έχει πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα:

  1. Σου επιτρέπει να δικαιολογήσεις τα έσοδα από κρυπτονομίσματα, καθιστώντας δυνατή την επίδειξη φορολογικής δήλωσης (ακόμα κι αν δεν οφείλεται φόρος) στη χώρα καταγωγής σου. Αυτό σημαίνει ότι μπορείς να δείξεις στη χώρα καταγωγής σου ότι έχεις δηλώσει όλες τις συναλλαγές σου με κρυπτονομίσματα, αποφεύγοντας προβλήματα σχετικά με τη νομιμότητα της φορολογικής σου κατοικίας.
  2. Οι τράπεζες της Παραγουάης πλέον δέχονται να λαμβάνουν κεφάλαια από κρυπτονομίσματα που έχουν αναφερθεί σωστά στο DNIT. Προηγουμένως, οι τοπικές τράπεζες δεν δέχονταν κεφάλαια που προέρχονταν από δραστηριότητες κρυπτονομισμάτων λόγω της έλλειψης προτύπων αναφοράς.
  3. Μπορεί να αποφευχθεί εύκολα και νόμιμα με τη διαχείριση των κρυπτονομισμάτων σου μέσω μιας US LLC ή οποιουδήποτε άλλου τύπου φορολογικά φιλικής εταιρικής δομής που δεν εδρεύει στην Παραγουάη.

Ταυτόχρονα, αυτός ο νέος κανονισμός εμποδίζει την οικονομική ελευθερία και την ανώνυμη φύση των κρυπτονομισμάτων. Αν θα ήθελες να εμβαθύνεις στο θέμα σε μια κλήση με την ομάδα μας, μπορείς να επικοινωνήσεις μαζί μας δωρεάν ανά πάσα στιγμή.

Διαθέσιμα διεθνή και τοπικά ανταλλακτήρια

Προς το παρόν υπάρχει ένα ρυθμιστικό κενό σχετικά με την προσφορά υπηρεσιών διαμεσολάβησης για κρυπτονομίσματα στην Παραγουάη. Στην πραγματικότητα, αφενός, υπάρχει η μεταρρύθμιση Del mercado de Valores που δημοσιεύτηκε το 2025, η οποία ορίζει ότι μόνο οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες ως «Casas De Bolsa» (μεσίτες) μπορούν να προσφέρουν αυτή την υπηρεσία στην Παραγουάη.

Από την άλλη πλευρά, υπάρχει η SEPRELAD, η εθνική αρχή καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, η οποία θεσπίζει διαφορετικούς κανόνες5. Η SEPRELAD επιτρέπει σε κάθε διεθνή εταιρεία να λειτουργεί στην Παραγουάη, υπό την προϋπόθεση ότι σέβεται ορισμένα κριτήρια:

  • Εφαρμογή KYC και KYB.
  • Παρακολούθηση της προέλευσης των κεφαλαίων.
  • Αναφορά ύποπτων συναλλαγών.
  • Τήρηση των ίδιων κανονισμών καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες που εφαρμόζονται από τράπεζες και ρυθμιζόμενες εταιρείες fintech.

Σε κάθε περίπτωση, σχεδόν όλα τα κύρια ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων στον κόσμο συνεχίζουν να λειτουργούν στην Παραγουάη αυτή τη στιγμή. Μεταξύ αυτών, είναι δυνατό να χρησιμοποιηθούν:

  • Binance
  • ByBit
  • OkCoin
  • OKX
  • Crypto.com

Τα Kraken και Coinbase, αντίθετα, είναι προς το παρόν διαθέσιμα μόνο με περιορισμένη υπηρεσία.

Όσον αφορά τα τοπικά ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων, ο μεγαλύτερος παίκτης είναι το X4T που βρίσκεται στην Ασουνσιόν και είναι διαθέσιμο και μέσω εφαρμογής για κινητά και web app. Μια άλλη γνωστή επιλογή είναι το BitBase, όχι μακριά. Μέχρι στιγμής κανένα άλλο τοπικό ανταλλακτήριο κρυπτονομισμάτων δεν έχει λάβει άδεια από την SEPRELAD.

Πηγές

  1. https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/resoluci%C3%B3n-general-dnit-n%C2%B0-47/26 ↩︎
  2. Νόμος 7572/25 Κεφάλαιο 1, Άρθρο 73, προσβάσιμος στη διεύθυνση https://www.bolsadevalores.com.py/wp-content/uploads/2025/11/LEY-N%C2%B0-7.572.-MERCADO-DE-VALORES-Y-PRODUCTOS-2.pdf ↩︎
  3. https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Tratamiento+impositivo+de+las+operaciones+con+criptomonedas+N%C2%B0+582+CV.pdf/94a2886c-9965-d1ae-28d6-23ecc30c5372?t=1738678573494 ↩︎
  4. https://www.dnit.gov.py/documents/20123/2664257/Resolucion+General+DNIT+N_%C2%B0+47_Criptoactivos_firmado.pdf/c948aa9b-a565-c20b-5036-33a6e4fa0bc1?t=1773179087281 ↩︎
  5. https://www.seprelad.gov.py/documentos/Activos%20Virtuales.pdf ↩︎